西班牙是歐洲主要經濟強國之一，擁有 4700 萬居民，13萬億美元的GDP，低稅收負擔和高技能的勞動力。 對於有興趣在歐洲經濟區 （EEA） 開展業務或招聘人才的跨國公司來說，該國是乙個有吸引力的目的地。
儘管如此，跨國公司在進入這個市場時面臨的主要挑戰之一是如何處理當地的工資和稅收立法。 在本指南中，我們概述了西班牙的工資和稅收法規。 此外，請閱讀我們的指南，了解如何在西班牙招聘和支付人才時設定工資單和降低風險。
西班牙的工資稅和繳款包括社會保障、失業保險、工資保護**、職業培訓**和工傷保險。 作為工資單的一部分，西班牙雇主還必須對員工收入以及工資 13 和 14 預扣和彙繳所得稅。
我們在下面詳細介紹了西班牙的各種工資稅和繳款。
西班牙的社會保障支援國家資助的健康保險計畫和雇員養老金。 它還為因疾病、非職業事故和育兒假而請假的個人提供收入支援。
單獨的社會繳款用於失業**、工資保障**、職業培訓和工傷保險。
西班牙社會保障的一般繳費率為雇主的 236%、47%。
失業保險為失業但有能力並願意工作的個人提供收入，或者因雇主裁員而減薪 10% 至 70% 的個人。
雇主繳費率為55%，員工繳費率為155%。
工資保護**，或 Fondo de Garantía Salarial （Fogasa），是一種僅限雇主的工資稅，旨在保護員工免受雇主破產或因經濟狀況而裁員造成的損失。
雇主的繳費率為02%用於支付破產前一年的工資、獎金和附加福利的價值。
專業培訓**是一項雇主和雇員稅，支援西班牙各地就業和失業人員的培訓計畫。
其目的是提高西班牙公司的競爭力，使培訓計畫符合該國的生產需求，並減少失業率——尤其是在年輕、弱勢或邊緣化群體中。
總稅額為 07%，其中0%由雇主支付6%，員工繳費01%。
工傷賠償保險費是雇主的工資稅，旨在保護員工免受因工傷或疾病造成的醫療費用和收入損失。
雇主繳費率因工作型別而異，費率根據所涉及的風險而增加。 到 2023 年，目前礦工和瓦工等職業的繳費率將高達 67%，文員和辦公室文員等職業的最低繳費率為1%。
在西班牙，州稅和地區稅構成了員工所得稅總額。
西班牙監管機構將國民所得稅分為兩類：居民的個人所得稅 （PIT） 和在該國賺取收入的非居民的非居民所得稅 （NRIT）。 雖然地區稅率因司法管轄區而異，但它們通常與州稅率非常相似。
我們在下面概述了 PIT 和 NRIT 的總所得稅稅率。
上述總所得稅稅率作為一般稅基的準則，但最終稅率可能會因地區稅率差異而略有不同。
除一些例外情況外，24% 的一般所得稅適用於所有非居民雇員的收入。
西班牙的雇主還應該了解 13 和 14 的薪俸稅。
除了正常的月薪外，西班牙雇主通常還會為員工提供兩個額外的年薪，即 13 和 14。
雖然西班牙法律不是強制性的，但大多數員工希望他們的雇主支付這些費用，這導致許多企業將其納入其全球薪酬戰略。
為了計算額外付款，雇主可以將雇員的年薪分成 14 期，夏季提供第 13 期工資，冬季提供第 14 期工資，或者他們可以將額外付款按比例分攤到雇員當年的 12 次定期付款中。
雇主必須支付額外工資的方法和時間各不相同，具體取決於他們的僱傭合同和相關的集體談判協議。 這些付款與常規收入一樣需要繳納所得稅。
要計算西班牙的工資稅和供款，首先要確定員工的總收入。 然後，雇主和雇員在社會保障、失業、工傷保險、工資保障繳款、職業培訓繳款和雇員收入方面的工資稅義務按雇員總收入的特定百分比計算。
全球雇主還必須記住，西班牙雇主計算社會保障稅的月收入基數的下限和上限在 1,260 歐元到 4,495 歐元之間50歐元，這個基數通常每年都在變化。
換句話說，即使雇員每月收入低於 1,260 歐元，雇主也必須根據該數字計算稅款和供款。 同樣，如果員工每月收入超過 4,49550 歐元，雇主必須以最高 4,495 歐元為基礎工資稅義務按 50 歐元的收入計算。
作為一家在西班牙招聘人才的跨國公司，了解當地工資發放的關鍵要素對於確保合規性和避免罰款、訴訟和其他處罰至關重要。
下面，我們列出了西班牙工資單的關鍵方面：
工資週期。 西班牙的工資週期是每月一次，雇主在每個月底支付工資。
最低工資。 西班牙員工的最低工資為每天 36 歐元。
隨著時間的流逝。 西班牙的標準工作週是每週 40 小時，任何額外的小時都被視為加班。 集體談判協議規定了加班費，允許雇主和雇員選擇加班費或帶薪休假。
終止。 西班牙勞動法要求雇主和雇員在終止僱傭合同前至少提前 15 天通知。
遣散。 遣散費因工作合同、僱傭期限和終止原因而異。 但是，大多數雇員有權獲得 20 每服務一年的工資天數，或者在不公平解雇的情況下，每年服務天數 33 天。
年假。 員工有權享受至少 30 個日曆日或 22 個工作日的帶薪年假，但僱傭合同和集體談判協議可能會提供更多。
育兒假。 父母雙方都有權享受 16 周的全薪產假。
病假。 社會保障從員工缺勤的第一天開始通過繳費來支付病假費用。 員工無需滿足任何條件即可享受病假。
假期。 除帶薪年假外，員工還有權享受 14 帶薪國定假日，具體日期和名稱因地區而異。
雖然確切的工資單流程因個人情況而異，但以下概述讓您大致了解西班牙工資單流程的全部內容：
在當地稅務和社會保障部門註冊。 居民和非居民公司必須在西班牙稅務局 （Agencia Estatal de la Administración Tributaria） 註冊並獲得稅號。 這是申請社會保障繳款賬戶所必需的，該賬戶允許您為員工的薪水繳納社會保障金。
收集員工詳細資訊。 收集所需的員工詳細資訊，包括員工的全名、國籍、稅務居住國、職位、社會安全號碼和國民身份證件。
向地方當局報告新員工。 在新員工入職第一天或之前向新員工提供僱傭合同，並在入職之日起 10 天內向國家就業辦公室登記合同。
在西班牙當地銀行註冊。 在當地銀行開立賬戶，這樣您就可以向當地銀行繳納稅款和社會保障繳款**。
建立您的薪資流程和政策。 選擇薪資軟體並決定薪資處理方法（例如，內部或外包）。 如果您在內部執行工資單，請記住根據西班牙的月度週期建立工資單。
確定工資並確保合規性。 明確員工工資並確定適用的社會保障稅和繳款。
計算扣除額並支付員工工資。 從員工收入中計算和預扣相關稅款和供款，及時支付員工工資，並向他們提供詳細說明淨收入和預扣稅的工資單。
在西班牙和其他國際市場，外國公司通常使用以下三種方法之一來管理工資單：內部處理工資單、將工資單外包給當地供應商或將工資單外包給全球工資單合作夥伴。
我們將在下面討論它們中的每乙個。
在西班牙設有實體的跨國公司可以建立自己的內部財務團隊，為其在該國的員工發放工資。
然而，內部工資單需要對當地的就業和工資法有透徹的了解，使雇主對工資單的合規性負責。 如果您選擇此選項，請考慮尋求法律顧問以降低您的風險。
在西班牙開展業務的跨國公司可以選擇將工資發放外包給西班牙的國內工資發放提供商。 這些經紀人代表您處理整個工資發放流程，包括計算、付款和歸檔。
雖然此選項似乎更具成本效益和時間效率，但它對工資單流程的可見性有限，並可能導致工資單錯誤或延遲。 此外，如果您計畫在多個市場招聘人才，您可能會與多個國內薪資**提供商合作，孤立您的薪資資訊並進一步降低可見性。
最後，在西班牙設有實體的跨國公司可能會決定將工資發放外包給全球工資發放合作夥伴。 全球薪資合作夥伴全面了解西班牙和國際薪資和稅法，並為您的國際員工管理薪資。
通常，全球薪資合作夥伴與國內薪資提供商協調，並將薪資流程簡化為乙個系統，以幫助減少向國際員工支付工資時的錯誤、效率低下和可見性問題。
為了直接雇用和支付西班牙人才，跨國公司必須在該國建立法人實體。 然而，企業有不同的全球擴張目標，有些企業可能希望在建立永久業務之前測試市場。 或者，一些企業可能希望在經歷漫長的實體設立過程的同時雇用西班牙人才。
在這些情況下，全球企業可以與記錄在案的雇主 （EOR） 合作，雇用和支付西班牙人才，而無需先建立實體。 EOR 允許企業在全球範圍內雇用和支付員工工資，而無需經歷實體設定或其他麻煩。
專業雇主合夥人是您的全球人力資源團隊，他們在國際僱傭和薪酬法方面擁有專業知識。 他們還代表您處理合規的入職和工資管理，而您則負責團隊的日常管理職責。
EOR 合作夥伴管理合規的全球工資單並處理人力資源任務，例如福利管理、人才調動和持續支援，為建立分布式團隊或希望擴充套件到多個市場的企業提供理想的解決方案。