企業改制稅務籌畫的特點與原則

隨著企業面臨的內外部環境的發展變化，為了增強市場競爭力，企業兼併分立等重組現象愈演愈烈，因此組織架構調整後如何以最低的成本運營企業，是企業重組稅務籌畫發展的背景。 企業改制的稅務籌畫除了具有一般性特徵外，也有其特殊性，主要體現在以下幾個方面：

企業改制方式的選擇對稅負影響很大。 企業可以通過分立、合併或債務重組等方式實現企業重組，每種方式對企業都有不同的稅法和稅負。 稅務籌畫所選擇的法律前提和籌畫思路也各不相同，實際取得的成果也大相徑庭。 因此，有必要謹慎選擇企業改制的方式，並為此制定相應的規劃方案。

企業改制過程可能需要不同的規劃方案，對技術要求很高。 為了實現其戰略目標，企業有時需要進行多次企業重組，企業在重組過程的每個階段都可能選擇不同的重組方式，即重組後的企業將不得不承擔不同的稅務後果。

企業改制中交易支付方式和支付時間的選擇，對重組雙方的所得稅影響很大。

企業改制中產生的稅負不僅涉及流轉稅，還涉及所得稅等稅種，無論企業改制對應的稅務籌畫以何種方式達到預期效果，前提必須堅持以下原則：

合法原則，依法辦事是硬道理，在職權約束下從事稅收籌畫活動。

整體效益最大化的原則，企業在設計和規劃方案時必須從整體利益出發，追求整體效益最大化，整合各種稅種對稅負的影響，通過計算分析，選擇能使整體稅負最低的最佳稅方案，而不是把賭注押在企業利益的得失上。