1. 名詞解釋
1.累進稅率累進稅率是指根據應稅物件金額的大小劃分幾個等級，從低到高規定每個等級相應的稅率，應稅物件的金額越高，金額越小，稅率越低。 由於計算方法不同，累進稅率分為完全累進稅率和超額累進稅率兩種。 全累進稅率是按照相應的稅率對所有應稅物件進行徵稅，即應稅物件按照該應稅物件適用的最高稅率統一徵稅。 超額累進稅率是將應稅物件按金額大小劃分為不同的等級，每級從低到高分別設定稅率，每級分別計算稅額，一定金額的應稅物件同時使用多個稅率。 人們普遍認為，累進稅率有助於反映以能力為基礎的徵稅原則，從而有利於實現公平的收入再分配。 2.價內稅和附加價稅是根據稅與**的關係，稅種可分為價內稅和附加價稅。 價內稅是指商品中包含的稅款**，買方在購買商品時支付應納稅額。 在這類稅中，如果確定稅率，商品**越高，稅額越大;當稅率發生變化，而商品的**保持不變時，高稅率會帶來高稅收。 價內稅是以實行一稅為依據的，與一級密切相關。 消費稅已包含在價格中。 非價格稅是指除商品外，對產品購買者徵收的稅款。 由於貨物的**不含稅，貨物的生產經營者在**實現後必須向**繳納稅款，因此**中不含稅的貨物的買方必須按照他們支付的**繳納**。在這種稅收制度下，稅款是在**之外徵收的。 3.稅收中性是指稅收不扭曲市場機制的執行，不影響私營部門原有的資源配置。 如果稅收以效用最大化為目的改變市場活動中消費者的消費行為，或以利潤最大化為目的改變生產者的生產行為，就會改變私營部門原有的（稅前）資源配置，而這些變化具有稅收的非中性效果。 4.稅負轉移稅負轉移是指納稅人在商品交換過程中，通過增加銷售或減少購買量，將稅負轉嫁給買受者或買受者的一種經濟現象。 從廣義上講，稅負的轉移包括稅負的轉移和最終的去向兩部分。 稅負的轉移直接關係到稅負的興衰，是稅負在各經濟主體之間的再分配，也是納稅人維護和增值自身利益的獨立行為。 稅負通過以下方式轉嫁：正向、反向、反向和資本化。 5.拉弗曲線拉弗曲線是反映稅率與稅收總額之間關係的曲線。 它是供給側學派降低稅率以刺激生產和經濟增長的理論基礎之一，由美國供給側經濟學家亞瑟·洛弗（Arthur Lover）提出。 如圖4-1所示，拉弗曲線是一條向下的拋物線曲線，以稅率為橫軸，以**的總稅收為縱軸。 它說，稅收總額首先隨著稅率的提高而增加，但在稅率提高到一定水平後，兩者之間存在負相關關係。 拉弗曲線反映了以下經濟思想：（1）高稅率不一定導致高收入，高稅收不一定意味著高效率。 高稅率往往會抑制生產者和經營者的積極性，導致產量下降並減少稅基。 （2）相同的稅額可以採用兩種不同的稅率。 其中，低稅率從長遠來看可以促進生產的發展。 （3）從理論上表明，稅率與稅收收入存在最優組合。 
2. 簡要描述問題
1.簡要描述稅收的基本特徵。 稅收的基本特徵包括三個方面，即稅收的強制性、無償性和固定性。 這“三個特徵”是稅收區別於其他財政收入的基本特徵，同時不具備“三個特徵”的財政收入不稱為稅收。 （1）強制性徵稅。 它是指稅收是憑藉國家的政治權利徵收的，通常以法令的形式實施，任何單位和個人都不能違抗。 （2）稅收的無償性質。 它指的是國家徵稅後，稅款歸國家所有，即不需要償還，也不需要向納稅人支付任何代價。 （3）稅收的固定性。 是指在徵稅前以法律形式規定徵稅物件和統一稅率，只能按預定標準徵稅。 2.借助圖形解釋超額稅收負擔。 稅收的差異負擔理論最早是由哈伯格用馬歇爾的基本效應理論作為超額負擔的基本理論解釋，後來稱為馬歇爾---哈伯格超額負擔理論。 超額稅負如圖4-2所示。 
圖 4-2 顯示了商品的市場，其中 D 是該商品的需求曲線，S 是供應曲線。 徵稅前的均衡點為E，產出為OG，*為OB。 假設**對該商品的FD數量徵稅，則供給曲線S將向左上移動至S+T，稅後市場均衡點為F，產出將減少到OH，，*將上公升到OA。 該稅的稅收收入是 CD（銷量）乘以 DF（稅率），即 ACDF 的面積。 消費者因徵稅而損失的消費者剩餘是ABEF的面積，生產者因徵稅而損失的生產者剩餘是BCDE的面積。 這兩個損失的總和是ACDEF的面積，這顯然大於稅收（ACDF）的面積。 兩者的區別在於稅收負擔過重。 這說明納稅人不僅向**繳納ACDF稅，而且由於商品的增加和生產（消費）的減少，消費者可能不得不轉向其他商品，從而使消費者對商品的選擇被扭曲。 徵稅的經濟效益是在徵稅過程中最小化FDE的“哈伯格三角”面積。 有三種方法可以避免或減輕過重負擔：對供求彈性為零的商品徵稅;所有貨物均按等量徵稅（從價稅）;收入徵稅。 3.在稅負可以自由浮動的前提下，稅負轉移的程度也受到諸多因素的制約，主要有供求彈性的大小、稅種的不同、稅種範圍的廣度和狹隘性、稅負轉移與企業利潤增減的關係等。 （1）供需彈性的大小。 對供給彈性較大、需求彈性較小的商品徵稅較容易轉嫁，對供給彈性較小、需求彈性較大的商品徵稅不易轉嫁。 （2）稅種性質不同。 **稅收更容易轉嫁，所得稅一般不能轉嫁。 因此，以商品為徵稅物件，轉嫁與商品密切相關的增值稅、消費稅、關稅等，而與商品、商品關係不密切或相距遙遠的所得稅往往難以轉嫁。 （三）徵稅範圍。 徵稅範圍轉嫁到商品交易中，徵稅範圍狹窄的商品很難轉嫁。 由於徵稅範圍廣，消費者很難找到應稅商品的替代品，只能購買因徵稅而漲價的商品。 （四）稅負轉嫁與經營者利潤增減的關係。 生產者的利潤目標與稅負的轉嫁之間也存在一定的關係。 為了足額轉嫁稅負，經營者必須將產品的銷售價格提高到一定水平，而銷售價格的提高會影響銷售量，進而影響營業利潤總額。 在這種情況下，經營者必須將稅負轉嫁的收入與貨物銷量減少的損失進行比較，如果後者大於前者，經營者更願意承擔一部分稅款，以保證貨物的銷售。 3.稅率和稅收之間的關係用拉弗曲線簡要說明。 拉弗曲線對說明稅率、稅收與經濟增長的一般關係具有一定的參考價值：（1）該曲線表明，高稅率不一定導致高收入，高稅收不一定意味著高效率。 如圖4-1所示，稅收總收入隨稅率的提高而增加，但稅率提高到一定程度後，兩者之間存在負相關關係。 因為高稅率會挫傷生產經營者的積極性，削弱經濟主體的生命力，導致生產停滯或下降;高稅率也往往導致過度的扣除或扣除，導致不公平的稅收制度。 （2）圖4-1還說明，基於上述相同原因，同一稅額可以採用兩種不同的稅率。 適度的低稅率在當前執行中可能會減少收入，但從長遠來看，它可以促進生產並擴大稅基，從而有利於收入增長。 （3）雖然稅率與稅收與經濟增長的最優組合在實踐中很少見，但曲線在理論上證明了它是可能的，是稅收制度設計的理想目標模型，即最優稅率。 在圖 4-1 中，您可以找到唯一能使總稅收收入最大化的中等稅率（即最佳稅率）。 
100 個家庭幫助計畫 3.作文題。
什麼是最優稅收理論？該理論的主要要素是什麼？（1）最優稅收理論是基於資源配置效率和收入分配公平性，分析經濟上合理的稅收制度構建的理論。 理性最優稅收理論假設，在建立稅收制度和制定稅收政策時，納稅人的資訊（包括徵稅能力、優惠結構等）是無所不知的，具有無限的徵管權。 然而，在現實中，對納稅人和應稅物件的認識並不完整，徵收和管理能力有限，在這種資訊不對稱的情況下，最合適的徵稅理論是研究如何徵稅，以滿足效率的要求和公平的原則。 可徵稅性理論的基石有三個方面：個人偏好、技術（通常導致持續的規模經濟）和市場結構（通常完全競爭）得到明確表達;* 既定收入必須通過管理費用低的有限稅收工具系統提供資金。 特別是，通常不考慮與納稅義務和經濟決策無關的一次性納稅，並且在對經濟做出某些假設的情況下，任何稅收工具的選擇都將與個人的消費有關;在多人模型中，以效用社會福利函式（通過對個人的效用水平求和來衡量社會福利）作為標準函式，計算各種結果，據此在有限的稅收工具體系中選擇最優稅制。 （2）最優稅收理論的觀點主要體現在直接稅與間接稅相結合的理論、最優商品稅與最優所得稅的理論上。 最優稅種理論的主要內容包括以下幾個方面：直接稅和間接稅各有優缺點，應相輔相成，而不是相互替代。 稅收模式的選擇取決於政策目標。 如果政策目標是分配公平，則應選擇以所得稅為主要稅種的稅制模式如果第一類的政策目標是注重經濟效益，就應該選擇以商品稅為主的稅制模式。 塑性彈性主張。 又稱拉姆斯定律，是指在最優商品稅制中，當各種商品的需求相互獨立時，每種商品各自的稅率必須與商品本身的**彈性成反比。 對最優商品徵稅需要發行扭曲稅，因為在大多數情況下無法獲得完整的資訊，並且徵稅的能力有限，因此，根據拉姆斯定律對商品徵稅並不能保證生產效率，還必須徵收其他扭曲稅。 同時，為了使商品稅具有再分配功能，還需要徵收扭曲的商品稅。 所得稅的邊際稅率不得過高。 為了最大限度地發揮社會福利功能，社會可以採用較低的累進所得稅來實現收入分配，而過高的邊際稅率不僅會導致效率損失，而且無助於公平分配目標的實現。 最佳所得稅稅率應為倒“U”形。 從社會公平和效率的整體角度來看，中等收入者的邊際稅率可以適當提高，而低收入者和高收入者的邊際稅率應該相對較低。