從廣義上講，商業分析是對商業行為的回顧，而評價商業行為的關鍵是經濟或財務指標，因此可以理解為商業分析是財務分析的延伸。 同時，運營意味著管理，內部管理能力的分析也至關重要。 經營行為受市場環境的影響，對市場環境的判斷和企業的戰略選擇將直接影響經營的方方面面。
因此，經營分析主要包括三大內容：財務指標分析、內部管理與能力分析、市場環境與競爭分析。 除了市場分析外，還可以通過BI建模來實現，市場分析可以通過AI收集和處理資訊。 目前，“左手AI，右手BI”的願景已經基本被企業主實現。
下圖僅供筆者使用Finebi 工具實現業務分析模組之一FP&A-專案監督管理平台與財務分析。具體分析是如何進行的？在這篇文章中，筆者就給大家詳細的介紹一下。
順便說一句，我們想介紹平衡計分卡（BSC），這是一種根據業務組織的戰略要求精心設計的績效管理工具。 通過財務、客戶、內部運營、學習習和成長四個角度，將企業的戰略目標逐層分解為各種具體的相互平衡的績效考核指標，並在不同時期對這些指標的實現情況進行考核，從而為企業戰略目標的完成建立可靠的實施基礎。
平衡計分卡旨在建立乙個“戰略驅動”的績效管理系統，以確保公司戰略得到有效執行。 平衡計分卡的四個維度也從另乙個角度涵蓋了業務分析的主要方面，它們的對應關係如上圖所示。
文中圖片均由Finesoft的明星產品Finebi實現！關注Finesoft，持續講解企業數位化轉型的工具和解決方案1.財務指標分析
1） 什麼是財務分析？需要做哪些財務分析才有價值？
根據財務報表的基礎，最簡單的財務分析是分析報表專案與其比率之間的關係，如營業收入、毛利率、費用率、資產負債率、ROIC、ROE。 財務分析是一種反映歷史和當前業務狀況的工具，但僅通過上述KPI來評估業務狀況非常薄弱，因此它被擴充套件為使用預算和財務BP作為財務分析的有效起點。
2）綜合預算
預算的概念是財務接近業務的起點，預算資料和報表本身是虛構的數字，它們的功能體現在“事前分析”中，有點像同比和環比，這是乙個百分比值。 例如，今年計畫完成收入12萬元，每月1萬元，本月實際收入為080,000，這個月的完成率是80%，這是最簡單的事前實際分析，而這個80%是乙個可以評估業務成就的KPI。 這就延伸了滾動預算、零基預算、增量預算等概念，在實際工作中運用方式非常靈活，採用不同的預算管理方法，匹配當期、累計、實算期的結果。
9 月收入實現率 = 9 月實際收入 9 月預算收入。
當前收入實現率 = 1 月至 9 月的實際收入 1 月至 9 月的預算收入。
由於有費用和成本的預算，因此可以使用滾動預算的概念調整全年的預算。
上面的例子是乙個簡單的收入預算，可以推廣到成本和費用的預算，根據編制財務報表的基礎，可以實現總預算（又稱財務預算），可以形成預算財務報表（預算總賬編制的財務報表）與實際財務報表的比率分析。 到目前為止，預算已經實現了制定基期和定期分析的功能，但對於業務輔助來說仍然有限，如果可以調整以實現計算功能（模擬），那麼它對於輔助業務實現是非常有意義和有啟發性的，從而產生了計畫工具，通過收入和成本的匹配和調整， 最後是總預算層面的“成果分析”和“敏感性分析”，如果結合“帕累託分析”（Pareto analysis）“，可以聚焦專案產品，開展監督工作。
3）Financial BP（金融業務合作夥伴）。
筆者認為，財務BP的興起，是因為很多企業不具備財務分析的意義，可能是業務非常簡單，不需要使用會計和報表編制，也可能是報表結構極其簡單，也可能沒有足夠的資源來實現全面的預算管理， 對於這些企業來說，財務分析過於框架化和空洞。因此，財務BP恰恰是業務層面的分析，即使沒有財務指標（也可以理解為不是用貨幣來衡量的：數字字段），但這種分析對於業務本身來說是非常有意義的。
例如，中小型餐飲企業不需要使用會計來構建財務報表進行分析。 然而，餐飲是乙個非常複雜的“製造企業”，有採購（雜貨店購物）、倉庫管理（分類倉儲）、生產加工（炒菜）、銷售（訂單管理）、營銷管理（CRM），所以“成本利潤分析”在這裡體現得淋漓盡致，甚至Excel也難以滿足分析的需求，很多金融人對這個行業非常苦惱。
對於“預製餐具”、“冷庫連鎖管理”和“廚房”的出現，成本中心和管理是必要的，而財務BP在這裡的作用非常重要，甚至比全面的預算管理更重要;然而，許多營銷“儲值充值”、“連鎖店”、“折扣返利”等“操作”對收入計量、盈虧平衡計算、運營管理等提出了很高的要求，大多數財務人員難以滿足“業務變革”帶來的新需求。
歸根結底，財務人員缺乏有效的工具來解決複雜報表的邏輯關係，因此越來越多的企業對業務分析，即懂財務、懂業務、懂資料分析有越來越複雜的要求。
2.內部管理與能力分析
內部管理和能力分析主要圍繞所開展的工作進行。 在企業經營過程中，有許多不可量化的指標，也有很多重要的任務需要管理，與專案管理類似，作為管理者需要了解各類工作或專案的進度，因此，我們需要建立台賬，建立工作項清單，通過收集統計資料來分析和評估工作完成情況的質量。
這部分工作其實與績效考核息息相關，平衡計分卡設計的初衷是分解績效考核的戰略目標，所以我們可以按照這個思路不斷將戰略目標分解成具體的工作，針對每一項工作進行匹配，打分相關，並建立進度管理模組。 這部分的難點在於工作分解（參考WBS和RACI）和績效考核分數設計（權重和尺寸的組合）。。最終分析的結果基於各部門重點工作的得分、進度和效率。
3.市場環境與競爭分析
市場環境分析主要通過PEST分析來實現，PEST分析是巨集觀環境的一種分析方法，主要用於企業外部環境的分析。
企業在進行PEST分析時，可以根據自身特點和業務需求，對不同行業、不同企業進行具體分析。 PEST分析中的因素往往是不可控的，企業在巨集觀環境中受到這些因素的影響，即形成增強市場競爭力的戰略措施和應對方法。
市場競爭力和競爭格局的分析一般通過“波特五力模型”來實現。 該模型是哈佛大學教授麥可·波特（Michael Porter）於2024年提出的分析企業競爭環境的工具，它包含五個關鍵因素。
通過對這五大因素的分析，企業可以更好地了解市場的競爭環境，制定更有效的營銷策略和經營計畫。 例如，PEST分析中對社會因素的分析與“波特五力模型”有一定的相似性和聯絡性。
業務分析的結果以業務分析報告的形式呈現，需要輸出結論和建議。 這種戰略性質的分析可以通過 SWOT 分析來實現。 SWOT分析是一種內部和外部分析，與PEST分析非常相似，兩者都由4個因素組成，但使用方法不同，因為內部和外部因素的結合可以形成4種策略：SO，ST，WO，WT。
對於大多數簡單的報告，SWOT 可用於呈現現狀，但對於那些專門從事戰略分析的人來說，SWOT 可用於匯出策略。
以上是對SO策略的簡要介紹，因為每個優勢和機會都可以組合起來形成乙個相關的策略，所以SWOT往往被做成乙個大矩陣。 最後，通過對每個策略進行梳理，經過篩選和優化後形成最終的策略。
最後，這方面其實有很多工具，比如STP和4P營銷策略，如果你想系統地學習這些知識，習公司可以學習習公司的戰略管理，如果你有精力，可以學習CPA（註冊會計師）戰略科目，或者閱讀更多行業研究報告、巨集觀政策分析和科學評論。 由於目前的管理制度已經比較健全，通過眾多學者的研究，在很多概念上已經達成了學術共識，所以要系統地習基礎知識，筆者不建議自學和雜學研究所謂的專家分享。
1.業務分析實施困難
如何有效地進行業務分析一直是“難題”。 究其原因，主要圍繞以下四點：
1）在資料方面：
沒有有效資料，或者資料質量不高。 資料是在操作過程中通過建立台賬形成的，如果沒有這方面的管理制度，就沒有有效的資料。 財務之所以經常承擔業務分析的工作，是因為財務資料比較容易獲取，具有一定的資料質量，但僅從財務資料來分析整個企業的執行情況是比較困難的。
2）缺乏分析系統：
分析什麼，呈現什麼很重要，分析資料的視角有限，即使是複雜的報表也需要滿足資料採集、資料質量、業務現實等實際需求。 這也是大多數企業的業務分析侷限於財務分析，或者說是非常基礎的財務分析——收入、費用、利潤，很難涉及預算、計算、成本。由於資料量大，資料難度大，很多分析無法進行，已經進行的分析脫離業務就毫無意義了。
3）缺乏分析工具：
Excel是乙個非常好的工具，基本上可以做大部分的資料分析工作，尤其是在掌握了查詢和透視之後。 但是，excel 在構建複雜的報表關係方面存在很大缺陷。 隨著分析需求變得越來越現實，所涉及的報表變得越來越複雜，在Excel中實現變得越來越困難。 雖然可以使用Excel中的Pivot，但財務人員掌握了Pivot後，完全可以使用BI工具在沒有Excel的情況下實現分析。
目前，大多數從業者和財務人員都深度參與了excel習的各種“管理報告”和功能的設計，筆者認為這些其實太侷限了，功能和管理報告的設計是最不需要學習習的事情。
筆者建議相關人員習先學習資料分析的思想和邏輯，掌握查詢等ETL工具，了解樞軸和關聯式資料庫的原理，然後掌握乙個BI工具（掌握BI工具的核心函式語言，如FineBI的DEF），使用BI工具經歷幾個專案的洗禮。
4）缺乏復合知識：
其實不難看出，能夠完全掌握FineBI等BI工具是非常罕見的，精通這類BI工具的各個模組和實現的人，往往都有專業背景。 這類人技術性很強，但往往缺乏管理理論知識。 另一方面，精通財務分析的人，可能缺乏工具，空洞的思想和理論，卻不能自己去實踐，不能從實踐中得出真正的知識，這在外人看來是“不落地”。 如何克服它的關鍵在於不斷學習習和實踐，而跨專業學習習是痛苦的和不可避免的復合背景是每個財務經理和業務分析師的必備條件
2.開展業務分析工作
1） FP&a工作
根據FP&A的職能開展工作，包括財務分析、事前分析、財務**、戰略和市場分析、業務（產品、專案）管理、成本分析、管理報告。 我們可以圍繞綜合預算進行上述財務分析、事前分析和財務**工作。
全面的預算管理作者的習通常被稱為CBM，它是FP&A的核心之一。 但是，我國真正實現全面預算管理的企業並不多，因為實現難度高，相關系統成本不低，相關人才稀缺。 大多數企業在預算管理方面仍停留在excel階段究其原因，國內ERP系統以流程審批為主，其EPM功能略顯單薄，而SAP和Oracle的BPC、Hyperion、Jedox等計畫工具和BI工具的成本並不低（使用成本、學習習成本、人才成本），導致綜合預算對於大多數財務人員來說只是乙個概念， 而對資料庫和計算機背景的要求，讓很多人望而卻步。然而，全面的預算並不是沒有BI和EPM做不到的事情，只是它將面臨大量的資料清理和計算，這太費時費力了。
使用 BI 工具進行全面的預算管理是個好主意。 首先，我們需要獲取財務部門提供的總賬報表。 不同ERP系統匯出的總賬報表存在差異，但是我們可以從總賬報表中獲取財務報表中無法獲得的資訊，例如部門、二級賬戶等。 通過查詢對資料進行整理，形成可供我們使用的總賬資料。
構建綜合預算管理報表，由各部門填寫，也可以基於歷史總賬的角度形成費用預算。 如果是乙個穩步增長的企業，可以考慮將其乘以係數並按等比例放大。 無論如何，預算報表都需要經過各部門的審核定稿，通過查詢逆向視角構建資料包表，這樣才有真實的財務資料和預算資料。
接下來，您需要通過“維度表”構建資料關係並構建資料模型，需要在維度表中使用：部門表、DAX或其他形式的日期表、會計科目表、預算科目表、報表項劃分表（經營資產、金融負債......）、收入劃分表（構建會計收入與業務的關係）等。
然後，您可以進行相關分析：
（1）財務分析：財務報表可以通過財務分類賬的視角來獲取，需要注意借貸方向（需要根據不同ERP系統匯出的資料來考慮），通過度量來儲存財務報表，因為後續計算需要該度量。
（2）事前分析：可以使用日期表、會計科目表、預算科目表、部門表，通過calculate、def+in功能實現過濾和過濾。
（3）planning tools：需要建立業務與收入的關係，通過業務層面的過濾和選擇來影響收入，這是最難實現的部分，一般可以通過建立新的指標來實現。
（4）敏感性分析首先，要構建財務預算和計畫工具，將計算資料+計畫工具形成的事實財務資料與預算財務報表進行對比。
例如，要衡量增量專案對10月份營業淨利潤率的影響係數，公式為：
OPM9= （SepNI） （9月營業收入）。
OPM10=（ （9月營業收入） + 10月營業收入） （ （9月營業收入） + 10月份營業收入）。
靈敏度係數=（opm10-opm9）10月營業收入（當期）。
從數學上講，它可能看起來很複雜（事實並非如此），但通過逐步構建指標，這個想法變得更加清晰。
總而言之，通過上述工作，可以實現更全面的財務分析。
2）內部管理與能力分析
這部分資料建模比較簡單，資料層面的難點是如何有效地獲取最新進度和工作編碼，具體方式可以通過週報和**獲取專案工作的最新進度。 為了保證資料的對應性，需要對部門和工作進行有效的編碼，通過查詢實現整體編碼工作是可行的。
3） 業務分析的呈現 - 業務分析報告
經營分析報告一般由五部分組成，即：問題回顧、經營指標分析、管理能力分析、市場環境分析、管理建議。
問題復盤：反映上期或本年度的問題是否得到有效解決。
業務指標分析：主要關注PF&A進行綜合預算，並展示指標、規劃工具的執行情況，以及敏感的分析。
管理能力分析：分解戰略目標，描述和分析工作內容和進度。
市場環境分析：巨集觀環境分析、競爭布局分析、SWOT。
管理建議：分析問題，澄清觀點。
3.結合BI進行業務分析
至於如何結合BI進行業務分析，筆者以業務分析中的FP&A專案監督管理平台和財務分析為例與大家分享，使用的BI工具就是FineBI。
1）儲備專案戰略布局看板
該模組主要實現專案業務的統計分析和戰略布局展示。
2）專案監理看板
這部分的核心是列表台賬、週報台賬和最新週報之間的關係，週報的更新代替了列表的更新，列表只維護專案的基本資訊，週報維護專案進度資訊。 具體包括現場篩選和監督專案統計分析、專案整體看板選項卡、專案概覽分析看板選項卡、最新專案概覽、歷史專案概覽和專案進度甘特圖。
3）fp&a
這部分是整個分析中最重要的部分，完成難度極大，涉及大量的財務知識和功能財務分析的底層邏輯。 具體模組包括字段篩選、資產負債表指標分析選項卡、損益表指標分析選項卡和管理財務報表系統選項卡。
資產負債表指標分析選項卡包括資產分析、重大資產分析、應收賬款和合同資產分析、負債分析、營運資金分析、資產負債比率分析、長期債務資本比率分析和權益乘數分析。
管理財務報表系統TAB包括應收賬款周轉率、合同資產周轉率、管理資產負債表、管理損益表、杜邦分析、杜邦管理分析系統。
在日益複雜化、資訊化的商業運營時代，BI的應用為商業分析提供了前所未有的機遇。 通過更深入地挖掘資料、實時監控關鍵指標並利用高階分析工具，企業領導者可以更深入地了解市場動態、優化業務流程並做出準確的決策。
希望看完這篇文章，能幫大家更好的理解業務分析的邏輯和方法！