稽核抽樣的意義及選項的三種方法

審計抽樣的含義。

有三種方法可以選擇專案。

完全檢查：測試總體中包含的所有專案。

特定專案檢查：對特定專案進行測試，但不對總體進行推斷。

抽樣檢查：審核抽樣，從抽樣結果中推斷出總體結論。

審計抽樣的含義。

CPA對審計相關總體中不足100%的專案實施審計程式，使所有抽樣單位都有機會被選擇，並為CPA對總體總體得出結論提供了合理的依據。

註冊會計師通常只需要評估相關賬戶餘額是否存在重大錯報，而不需要確定其初始金額。

基本功能： 稽核抽樣應同時具備以下三個基本特徵：

對總體中與審計相關的專案少於 100% 實施審計程式，即全面檢查不是審計抽樣的一部分;

所有抽樣單位都有平等的機會被選中（但這並不意味著所有抽樣單位都應該有平等的機會）;

從抽樣專案的測試結果可以推斷出關於抽樣人群的結論。

樣本代表性。

定義。 代表性，這意味著在給定的風險水平下，註冊會計師基於樣本得出的結論與對整個總體採用與樣本相同的審計程式得出的結論相似; 只有當從抽樣總體中抽取的樣本具有代表性時，CPA才能根據樣本專案的測試結果推斷出有關總體的結論。

相關因素。 與整個樣本相關; 與錯報的發生率有關; 它與樣本的選擇方式有關，即，如果樣本的選擇是無偏的，則樣本通常具有代表性，而特定專案的選擇則不具有代表性。

外來因素。 與樣品中的單個專案無關; 與錯報的具體性質無關，例如，由異常情況導致的樣本錯報不具有代表性; 與樣本量無關，即增加樣本量並不能提高代表性。

審計抽樣的適用性。

風險評估（包括演練測試）不適用於審計抽樣。

控制測試。 有軌跡（資訊科技控制除外），審計抽樣適用。

有操作軌跡（資訊科技一般控制和資訊處理控制），審計抽樣不適用。

沒有執行跟蹤，並且審核抽樣不適用。

實質性程式。

詳細測試，適用於審計抽樣。

實質性分析，審計抽樣不適用。