10年財務總監，23年年終結調查分享，超適合會計新手

元旦快到了，這段時間對於會計師來說非常忙碌，面臨期末。

有的朋友私信說自己每年都退房，但是不知道怎麼查，退房時怎麼知道自己有沒有風險呢？結賬操作是否正確？

我特意請了一位老同學，她是工廠的財務總監，她分享了一些經驗，感覺很不錯，很適合結賬。

紅燈一：個人借貸

個人貸款必須在年底前還清，如果沒有，就會被徵稅，記得檢查是否有未償還的員工債務。

平時可以做準備金報表，年底準備金餘額必須為0，以確保全部資金返還。

紅燈2：應收賬款餘額

應收賬款一般是借方餘額，匯出應收賬款明細表，檢查1-12月是否有長期應收賬款，及時督促業務部門要求付款。

應收賬款應結合企業開票情況，經常發生企業已開票，但未收到貨款的情況。

因此，對於這種情況，有必要督促客戶及時收款，以免企業損失。

紅燈3：銀行餘額餘額

必須與銀行對賬單上的餘額相符。

需要在網上銀行或紙質櫃檯進行對賬。

企業發生的銀行手續費，可以要求在最近幾天開具發票，如果是一般納稅人，則需要索要專票。 （金融服務的銀行手續費按 6% 收取）。

紅燈四：低值消耗品和固定資產

低值消耗品期末餘額必須與實際庫存一致，不一致的需調整。

固定資產必須在期末盤點，特別是工廠會計。 固定資產涉及的原材料、機械裝置很多，所以要保證賬目一致。

紅燈5：應付員工薪酬餘額

期末，工廠應支付的職工補償餘額按邏輯應為0，即賬目已結清。 如果12月沒有時間發工資，一定要及時估算工資，等到1月24日再來紅花順。

紅燈六：企業所得稅調整

檢查賬簿是否視為銷售、員工福利、員工教育經費需要調整，如果需要調整，必須及時調整。