為全面貫徹落實《關於進一步深化預算管理體制改革的意見》，進一步推進預算管理一體化，大力支援和完善現代預算制度，響應《預算管理一體化規範（二）》。0版）“習要點，每期我們根據後台收到最多的諮詢方向進行總結答疑，以專題問答的形式幫助您深入掌握預算管理的綜合知識。
公務卡管理應遵循的原則
答：公務卡是指單位工作人員持有的信用卡，主要用於日常公務開支和財務報銷業務。 公務卡主要用於公務費用的支付和結算。 公務費用發生後，持卡人應當及時向單位財政部門申請報銷。
單位必須嚴格管理本單位人員的公證，一人不得多持一證。 公務卡為人民幣單幣種銀聯標準信用卡，發卡行標識**以“628”開頭，標識為“公務卡”，原則上僅用於公務開支。 本單位人員因辭職、退休等原因離職後，應當及時辦理公證登出手續。
如何在整合系統中處理名片業務？
答：單位將在整合系統中維護新開通的公務卡資訊。 如果公卡被更換或登出，本單位可以在整合系統中對公卡資訊進行相應的修改或登出。 當乙個人需要多個單位報銷時，可以使用同一張公卡刷報銷，即多個單位可以同時維護同乙個公卡資訊。
單位在綜合系統中選擇官方卡消費記錄，在消費記錄上填寫報銷金額和相關資訊，從金庫生成集中支付申請，在支付申請中選擇“官方卡業務”作為支付業務型別。
通過一體化系統，財務部門嚴格按照預算指標控制單元的支付應用，基本控制口徑為“單元+指數型別+基金性質+支出功能分類底層主體+**預算支出經濟分類類級主體+預算專案”。
單位對財政資金公卡還款付付申請進行內部審核，審核通過後，整合系統生成《國庫集中支付憑證》和《國庫集中支付明細表》並送交銀行。
公務卡強制結算規定
答：財政部門制定公務卡強制結匯目錄。 公務卡強制結算目錄規定的公務支出專案，按照規定實行公務卡或轉賬結算，原則上不採用現金結算。 持卡人應當按照公務卡強制結算目錄規定的範圍，在公務卡信用額度內使用公務卡結清公務費用，取得財務報銷憑證，並在規定期限內向單位財政部門提出報銷申請。
如何使用公卡結清單位資金繳納的公務費用？
答：單位經費支付的公務支出，屬於公務卡強制結匯目錄範圍的，也按規定由公務卡結匯，原則上不採用現金結匯。
持卡人應當按照公務卡強制結算目錄規定的範圍，在公務卡信用額度內使用公務卡結清公務費用，取得財務報銷憑證，並在規定期限內向單位財政部門提出報銷申請。
單位收到持卡人提供的報銷憑證後，對報銷情況進行審核，核對從銀行獲取的信用卡消費資訊（與國庫集中支付資金共享公卡消費資訊），辦理公卡報銷還款手續。
名片報銷審核流程？
答：單位收到持卡人提供的報銷憑證後，將進行報銷審核，並與發卡機構獲取的卡消費資訊進行比對。 銀行根據憑證將資金支付到公卡，並通過整合系統將付款憑證收據傳送給財務部門和單位，作為一般財務核算和單位會計核算的依據。 公務卡消費、還款資訊通過一體化系統向單位主管部門公開，主管部門應當利用相關資訊做好下屬單位公務卡業務的監督管理工作。
財務部門如何獲取公卡消費記錄？
答：單位在財務部門確定的**銀行範圍內選擇名片發卡行的，應與單位零餘額賬戶開戶地銀行一致。 單位與發卡銀行簽訂正式的卡服務協議。 單位統一組織符合辦卡條件的單位人員到銀行辦理公卡。 財政部門通過與**銀行、銀聯等金融機構的網路獲取公務卡消費記錄。
機構公卡持卡人姓名、卡號如何變更，名片業務退換失效怎麼辦？
答：如企業名片持卡人姓名、卡號有變更，請與銀行聯絡修改重新推送。 如下圖所示：
如需修改個人名片資訊，請聯絡運維人員。
個人名片報銷操作步驟以授權支付為例，如下圖所示：
會計崗位的退換貨操作與普通業務相同，退回單位的公卡報銷編輯，可在退換貨中作廢。
行政機關如何處理名片相關業務的會計核算？
答：根據《**會計制度-行政機關會計科目及報表》（財會2024年第25號）和《**會計準則制度解釋第1號》（財會2024年第13號）的規定，行政機關對公務卡業務進行會計處理分為兩種情形。
第一種情況是持卡人向持卡人報銷時，用人單位尚未向銀行償還公卡欠款。 在這種情況下，會計處理方式是：
第二種情況是，當公務卡的未償還金額償還給銀行時，雇主沒有向公務卡持有人償還。 在這種情況下，會計處理方式是：
公務卡持卡人在年終結賬前未報銷的，單位應當按照還款金額記入“行政支出”和“業務支出”等賬戶，並貸記“資金結餘”賬戶。 在以後的年度中，持卡人的報銷金額與已計入預算支出的金額不一致的，單位應當通過相關預算結轉餘額賬戶的“年初餘額調整”明細賬進行處理。
如何開立國庫零餘額賬戶？
答：各級財政部門在國庫集中支付銀行範圍內選擇開戶行，開立財務零餘額賬戶，並按時將賬戶相關資訊維護到整合系統中。 原則上，各級財務部門只能在同一**家**銀行開立乙個財務零餘額賬戶。 財務零餘額賬戶可以辦理轉賬等支付結算服務，但不允許提取現金。
如何申請開立和關閉零餘額賬戶？
答：單位在國庫集中支付行範圍內選擇開戶行，按照規定程式報財政部門審批後，開立單位零餘額賬戶，按時將賬戶相關資訊儲存到整合系統中，報財政部門備案。 原則上，每個單位只能申請開立乙個零餘額賬戶。 單位零餘額賬戶可辦理轉賬、兌換、委託托收、提現等支付結算業務。 單位變更、登出零餘額賬戶的，應當經財政部門批准後，按照規定程式辦理變更、登出手續，並按時更新整合系統中賬戶的相關資訊。
資金退回清算時，零餘額賬戶怎麼辦？
答：如遇退費，必須按原付款渠道退回，不允許坐後退。 零餘額賬戶支付的資金，不得返還到單位實際資金賬戶。
資金清算是指在國庫完成集中支付後，在財政零餘額賬戶或單位零餘額賬戶與單一庫務賬戶之間進行資金清算。
整合預算管理後，財務部門將不再向單位零餘額賬戶發放金額，單位將不再按規定使用“零餘額賬戶金額”，但單位在首家銀行開立的零餘額賬戶仍有金額， 是否還需要登記零餘額賬戶的銀行存款日記賬？
答：單位零餘額賬戶僅用於資金支付，不反映資產存量，因此單位無法登記零餘額賬戶的銀行存款日記賬。
*：邢啟生。
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