100 幫助計畫
“金稅第四期”時代的到來，對企業股東進行合法合規重組提出了更高的要求，股東必須提前了解公司的涉稅風險，並採取相應的應對措施。
1.重點控制“非稅業務”。
我們看到，“金稅四期”中“數字治理稅”的終點不再是以發票為依據。 即使“金稅三期”也依賴於大資料的後台支援，但畢竟還是以票據為依據，一些企業借助巧妙隱蔽的“虛開”手段，在一定程度上可以規避法律監管，但“金稅四期”稅務監管系統可以通過賣家企業的上游鏈條，共同核對賣家企業的財務資料和納稅情況。開具發票，然後通過大資料分析將發票金額與成本金額進行比對，從而發現虛假開票、重複核算等異常資料。
因此，公司必須加強內部控制，建立合規的規章制度。 股東必須制定相關制度，嚴格約束負責開票的部門和人員，決不允許為了眼前利益而忽視開票風險的情形發生甚至蔓延。 只有各部門達成共識，齊心協力，才能更好地遠離風險。
其次，企業不能通過惡意減輕企業稅負來避稅，也不能以非法手段獲取與自身經濟業務不符的增值稅專用發票。 企業必須通過合法的稅務籌畫，達到合理避稅的目的。
最後，公司必須取得合法、正規的發票，防止不合規的發票被記錄。
2、“隱瞞收入”的行為將被宣告破產。
在現實中，很多企業會通過個人賬戶、微信等第三方支付平台收款來隱瞞收入，因為客戶允許對方不提供發票。 這是典型的賬外操作，賬外操作的風險巨大，這種現象在電商企業中很常見，但隨著“金稅四期”的實施，與公司相關的股東、法人等高管的個人卡流將成為監管的重點。 目前，許多電子商務公司因隱瞞收入而受到鉅額罰款的處罰。
此外，部分股東會採用“陰陽合同”和“關聯交易”模式，惡意策劃偷逃個人所得稅，涉案金額大，需要承擔較高的稅負。 利用“陰陽合約”來掩飾真實交易金額，可以隱瞞部分收入，從而逃避納稅。
“金稅第四階段”制度可以通過公司收入、成本等財務、經營指標對同行業企業的財務指標進行對比分析，並對異常情況進行預警，同時通過企業銀行賬戶、企業相關人員銀行賬戶進行審計和核對， 上下游企業相關賬簿資料，同行業收入、成本、利潤。因此，股東應特別注意不要試圖通過不合規的手段隱瞞收入，必須通過合理的經營規劃將實際稅率控制在合理的水平。
3.不建議將公共賬戶轉移到私人賬戶。
有的公司股東以“儲備金”的名義將公司公賬轉入個人賬戶，甚至在期限後不歸還。 或者企業可以通過設立多家公司，分散方式向高管和股東發放獎金，或直接使用賬外收入支付獎金等方式，達到避稅的目的。 雖然公司的所有權屬於股東，但公司的利潤必須在繳納相應的企業所得稅或個人所得稅後分配給企業股東和自然人股東。
“金稅第四期”推出後，分析監控功能和資訊共享系統增加了對股東銀行賬戶和保險賬戶的監控，不再可能通過分散獎金或使用股東個人卡收錢來避稅。
這就要求企業在賬務處理過程中要規範、準確。 公眾號必須區分，公眾號只能用於企業運營，通過正常申報納稅，法律風險可以相對可控。 如果公私賬戶的收付確實不可避免，企業應聘請專業法律顧問對相關風險進行諮詢和評估，以期做出有效的應對措施。 如果存在稅務風險，也可以聘請稅務專業團隊對架構進行調整和規劃，制定合法合規的節稅方案。
第四，杜絕虛高的成本。
“虛高的成本”僅僅意味著成本被誇大而沒有獲得合規的票據。 有不少企業股東無法獲得合規的支出票據或企業利潤高企，為了減少“賬面利潤”，直接虛增成本，從而降低相應比例的所得稅，違規享受小微企業所得稅優惠政策。
在“金稅四期”的監管下，這些企業的發票資料在稅務局的監管系統中一目了然，尤其是即將全面普及的“全電發票”，這就要求企業合理規劃自己的業務領域，取得合規的發票，稅前支出， 使企業利稅率符合預期。
因此，過去容易觸發“金稅四期”制度的警示，即虛假開具發票，沒有實際交易內容，虛假列報工資薪金等，從而引起稅務機關的核查。
五是優惠政策不容濫用。
在不同時期，國家往往為“相對弱勢”企業預留一些優惠政策，如小規模納稅人免徵增值稅政策、小微企業所得稅優惠政策、研發費用加計扣除政策、軟體企業增值稅退稅、所得稅兩免三半政策等。 許多收入較高的公司的股東利用稅收收入'提供'政策上，設立子公司或關聯公司，收入和利潤要稅收減免，但真正的業務仍由總公司負責。
自《財政部 稅務總局關於股權投資經營所得個人所得稅徵管的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第41號）以來，對股權投資合夥企業營業收入的審查更加嚴格。 獨資企業、合夥企業持有合夥企業股權、財產等股權投資的，以審計、徵收方式繳納個人所得稅。
金稅四期開通後，通過大資料支撐的資訊核查系統，與工信部共享系統，可以分析“蕭條”是否具有真實表現，是否與蕭條以外的其他企業有關。 一旦該制度投入使用，稅收優惠不再是避稅天堂，企業應根據自身業務合理規劃，滿足享受優惠政策的相關條件，從而實現合理的稅負控制水平，增強企業競爭力。
六是杜絕大規模個人所得稅零申報。
目前，我國個人所得稅的起徵點是5000元，很多股東為了增加企業的管理成本，找了很多人頭來填號，通過個人所得稅制度申報工資，而不繳納相應的社保，工資全部以現金支付， 且無有效工資支付證明。
長期按照最低標準申報，再以賬外工資的形式降低社保繳費基數，將導致賬外工資無法在企業所得稅中扣除，增加企業的稅收成本，迫使企業隱瞞收入，造成較大的稅務法律風險。
7.加強對依法繳納社會保障的監管至關重要。
目前，部分企業用工模式邊界模糊，存在員工未及時登記、變更、登出的情況員工在試用期內不領取社會保障金企業社保工資薪金基數不準確。
在個人所得稅電子申報中，自然人電子稅務局的資料在資訊時代全面，將黃金稅務資料與企業和個人的資料進行比對，一旦企業的社會保險繳納出現問題，系統將根據可疑資料確定甄別物件。
隨著金稅四期的快速推進，以及稅務大資料的不斷深入和滲透，監管只會越來越嚴格，全體股東必須明確社保規範化是必然趨勢，推動企業主動合理規範社保繳納是企業治理的關鍵一步。