什麼是短期借款？
短期借款是指企業根據生產經營需要，向銀行或者其他金融機構借款，還款期限在一年以下的各種借款。 其他金融機構是指非銀行金融機構，主要包括保險公司、**公司、信託投資公司、財務公司、融資租賃公司等。
需要獲取的審計資訊：
1.企業信用報告。
2、借款合同（含抵押擔保合同）。
3、貸款明細台賬（可能有企業不做賬，需要詢問企業，整理明細）。
4、其他根據企業實際情況進行補充。
教你如何手工做短期借款審計工作底稿
製備附表
獲取借款台賬（即借款明細）、企業信用報告、借款合同（最好獲取企業賬戶設定，確定企業借款了這三份材料，向企業獲取這些材料）。 先根據貸款台賬填寫明細表，如果企業沒有貸款台賬，則按貸款合同進行統計。 貸款明細表應包含的資訊包括：借款銀行、貸款合同編號、貸款條件、貸款賬戶、貸款金額、貸款用途、貸款日期、還款期限、貸款利率、付息方式等資訊（見下圖）。 在填寫明細表時，應特別注意每筆貸款的條件，即信用貸款、按揭貸款、質押貸款和擔保貸款填寫明細報表後，核對公司賬簿，核對金額是否與企業提供的報表一致。
2、獲取企業信用報告並核對。
獲取企業信用報告的詳細版本，信用報告包含企業貸款資訊，獲取企業信用報告並核對賬簿，仔細核對每筆貸款記錄。 徵信報告中有已償還但未記入公司財務系統的貸款的，可能存在賬外資金，也可能存在公司名義借款，但實際控制人將資金轉給其他關聯方的。
3、檢查借款合同，核對。
根據取得的借款合同，核對利率期限和擔保條件（如果是抵押，標明哪些抵押物）是否一致，並製作借款合同彙總表，這也是製作借款稿件的佐證依據。 最好統計抵押擔保的明細，限制性資產統計後的報告也是需要的。 對於利率，需要注意合同中是否有調整條款，為接下來的利率計算奠定基礎。 該期間，合同中的期限可能與實際還款期限不一致，以實際借據上的日期為準。 對於擔保條件，我們需要注意的是，如果存在實際控制人以外的人提供擔保，而公司外部的資產提供擔保物，我們需要關注提供這些擔保的人、資產、公司與公司的關係，並且很可能是公司的關聯方。
注：借款合同的抵押擔保與限制性資產的披露有關，應與固定資產、無形資產、應收賬款等抵押、質押明細進行交叉核對。 在彙總所有銀行貸款後，分析被審計單位資產的抵押範圍。 如果發現被審計主體可以作為抵押物的資產大部分已經質押，但部分資產沒有質押，這部分未質押的資產顯然可以作為抵押物。 那麼就要注意這部分資產的所有權是否屬於被審計單位。 如果所有權沒有問題，就應該警惕可能的隱蔽借款。
4. 通訊。 在信函借款與銀行存款、應付票據等一起借款的情況下，可以在借款工作底稿中編制信函結果彙總表。
5.利息計算。
如果計算結果與企業賬面利息相差較大，請先審查貸款期限是否正確（部分合同約定的時間與實際還款時間不一致），看利率有無變化。 利息計算的一般思路是先按照銀行的計算方法進行計算。 其中一是按360天計算，一般是20日利息，天數不是結束，計算結果相差很小，不調整。 但是，需要注意的是，最近10天（20日之後的幾天）的利息是計算和調整的。
調整條目如下：
借款：財務費用。
信用：短期借款。
注：如果利息計算結果發現被審計單位多計了利息支出，應跳出“少計成本費用”的慣性思維。 此時，要進一步仔細核對付息憑證，核對被審計單位是否有利息支出，無貸款餘額。
利息計算的差異可能是由於以下情況造成的：
乙個。收到付款的日期與貸款合同中約定的開始日期不一致
灣。本金的還款日期與合同約定的還款日期不一致;
三.年利率轉換為 365 天或 366 天的每日利息，而不是 360 天
d.有的借款不是固定利率，採用基準利率+浮動利率，借款利息使用不當;
e.12 月 21 日至 12 月 31 日期間最後 11 天的利息尚未計入公司賬簿 .
六.貸款本金有提前還款（部分還款或全額還款）的;
克。貸款已延長;
h. 公司財務會計中的錯誤，包括會計分錄、遺漏、重寫和錯誤金額
我。部分借款記入“其他應付款項”，審計人員在計算時省略了這部分借款。
6.利益分配檢查。
檢查哪些賬戶應計利息支出，以及是否有任何異常情況。 短期借款一般不存在資本化的問題，應計入財務費用，如果有其他賬戶，就有問題了。
7. 憑證檢查。
對於當期借款的增加或減少，核對相關記錄和原始憑證，檢查會計處理是否正確。
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