由我校中國金融發展協同創新中心專項課題組策劃撰寫《風雲變幻中開啟新征程——2024年財政工作和財稅政策亮點掃瞄》該文章於12月19日刊登於《中國財經報》“2023財經關鍵詞”特刊。 
文章以“保民生、提信心、促發展、減稅降費、建機制”。文章指出，過去一年，金融領域率先穩字、穩中求進、加強基本公共服務、紮實做好民生保障工作、大力支援科技創新，為我國經濟社會持續健康發展提供了重要支撐。
展望2024年，文章指出，要堅持穩中求進、以進促穩、先立後破的原則，讓財政政策更加積極有力，提質增效，努力拓展政策空間，不斷為高質量發展注入財政動能。
這篇文章唱響了中國經濟的“光明理論”，塑造了強烈的積極預期充分彰顯了中財學院人民為國計民生、助力高質量發展的行動和擔當。
全文如下：
在風雲變幻中揚帆起航，踏上新征程！
掃一掃2024年財政工作和財稅政策亮點作者：中國金融發展協同創新中心課題組
姚東民、阮瑞等即將過去的2024年，是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，也是新冠疫情防控三年過渡期後經濟復甦的一年。 今年，金融業堅持穩中求進的原則，加強基本公共服務，紮實做好民生保障工作，大力支援科技創新，為我國經濟社會持續健康發展提供了重要支撐。 關鍵詞一：保障民生
2024年，我國一般公共預算在民生支出方面繼續增長，為財政政策補齊民生短板、解決地方經營難題提供有力支撐。 財政部增發1萬億元國債，支援災後恢復重建和增強防災減災救災能力，把“保基本民生”放在基層“三保”的首位，持續加大教育、醫療、養老、住房、就業等財政支出。 以務實的制度改革和一系列措施回應人民訴求，為改善民生福祉、促進人民生活質量提高作出更大努力。
在支援災後重建領域，**財政部將在第四季度增發1萬億元國債，全部通過轉移支付方式安排給地方政府，重點關注災後恢復重建、重點防汛工程、自然災害應急能力提公升專案等重點防洪專案，進一步提公升防災能力， 各地紓困能力，為群眾生產生活“保駕護航”。
在教育領域，堅持加大投入、優化支出結構並舉，推進高質量教育體系建設。 投放250億元支援發展學前教育，擴大全納教育資源供給;撥款100億元，改善各地辦學普通高中的基本條件;投放404億元支援地方高校改革發展，重點支援中西部地區“雙一流”高校建設撥款 720 億美元作為學生助學金。
在醫療領域，城鄉居民基本醫療保險人均財政補助標準提高30元至每人每年640元基本公共衛生服務人均財政補助標準提高5元，達到每人每年89元。 此外，** 財政部發行了 1525億元補助將用於公立醫院綜合改革和醫療衛生機構能力建設。
在養老領域，積極推動個人養老金發展，推進多層次、多支柱的養老保險體系建設撥付1567億元扶貧補助資金，保障貧困群眾基本生活底線通過提供集中照護服務，對經濟困難的殘疾老年人給予一定的補貼，進一步推動我國養老服務業的發展。
在住房領域，堅持“房是用來住的，不是用來炒的”的定位，不斷完善以公共租賃住房、保障性租賃住房和共有產權住房為主體的住房保障體系。 全年住房保障支出增加8%5%；上半年，全國開工改造4個老城區26萬戶，惠及742萬戶，“讓所有人都有地方住”的目標越來越接近現實。 關鍵詞2：信心
2024年，積極財政政策將重點帶動擴大有效投資、促進企業紓困，為市場主體振作起來、鼓勵和解決問題，增強企業發展信心。
加大專項債券發行力度，促進擴大有效投資。 年度計畫是新增地方**專項債務限額38萬億元，同時適當擴大投資範圍和專案資本，增強民間資本投資信心，有效帶動多領域、多行業有效投資。 加快專項債發行使用，保障重點領域重大專案資金需求前三季度，新發行專項債發行量超過90%，資金主要用於支援交通基礎設施、市政和工業園區基礎設施、社會事業、農林水利、生態環保等國家重大戰略和民生保障專案，為經濟社會高質量發展提供必要的資金支援。 
促進企業紓困，提振市場信心。 一是財稅政策多措並舉促進重點群體就業，著力落實就業優先政策。 ** 財政部發放就業補貼資金667項6億元，同比增長8%。 實施一系列財政政策措施，促進就業創業。 落實創業擔保貸款貼息政策，為符合條件的小微企業、城鎮登記失業人員等重點就業群體申請貸款提供擔保，給予一定的財政貼現。 通過一次性就業補貼、失業保險返還等政策，鼓勵企業吸納高校畢業生、失業人員等群體就業，支援中小企業穩定擴崗，確保就業整體穩定。 二是強化中小企業採購扶持政策，助力中小企業發展。 以增加一級採購為抓手，進一步擴大中小企業採購份額，將原有的預留份額增加政策延長至2024年底。 積極推進電子化採購，支援中小企業開展採購合同融資，便利中小企業參與採購活動，落實各項財稅政策支援中小企業發展，為推動中小企業高質量發展提供有力保障。 關鍵詞三：促進發展
2024年，政府繼續努力提高效率，統籌引領科技創新、產業公升級、農業農村發展，加快建設社會主義現代化國家。
在科技創新方面，為實現高水平的科技自立自強，第一財經部加大了科技研發保障力度，全力支援企業創新發展。 一是加大科技研發投入。 1-11月，全國共投入科技投入8193億元，重點開展基礎研究，提公升原創創新能力。 二是多措並舉鼓勵創新。 先進製造業增值稅減免政策的出台，釋放企業創新活力。 完善研發費用加計扣除政策，對符合條件的企業將加計扣除比例由75%提高到100%，有效降低創新成本。 三是完善對“專精特新”中小企業和“小巨人”企業的扶持政策。 綜合運用財政補貼、稅收優惠等措施，加大對戰略重點領域產業鏈和產業基地中小企業的支援力度，增強發展創新動能。 
在產業發展方面，**全面加強財稅扶持政策落實，加大市場主體發展空間，推動經濟綠色高質量發展。 一是啟動中小企業數位化轉型試點城市。 **政府將引導地方政府探索以固定激勵形式支援中小企業數位化轉型的方法、路徑、市場機制和典型模式，推動中小企業數位化轉型，促進數字經濟與實體經濟深度融合。 二是優化財政支援政策工具，發展普惠金融。 **政府通過專項資金支援普惠金融發展示範區建設，引導地方政府支援小微企業發展。 三是繼續開展節能減排補貼資金，支援綠色高質量發展。 節能減排補貼資金實施期限延長至2024年，優化政策支援範圍，聚焦新能源汽車領域，鞏固和擴大新能源汽車產業發展優勢。
在農業和農村發展方面，1-11月，全國農林水資源累計支出20083億元，同比增長58%用於助力農業農村高質量發展。 一是加快農業農村現代化建設。 加強高標準農田建設，保障農業轉型公升級。 我們將繼續推進鄉村綜合改革，推動數字技術與鄉村發展深度融合。 二是探索農業產業鏈新布局。 **財政支援地方政府建立國家級現代農業產業園區、農業產業強鎮、優勢特色產業集群，堅持發展新型農村集體經濟，優化農村產業布局。 三是加強農村公共服務體系建設。 **政府共撥出鄉村振興補貼資金1485億元，涉農轉移支付資金2115億元，農村綜合改革轉移支付資金156億元，加快農村教育醫療等公共服務設施和道路等基礎設施建設，保障村級組織執行經費， 加強和改善農村治理。
關鍵詞四：減稅
2024年，多舉降稅降費，切實減輕企業和個人負擔，落實特殊群體綜合防護工作，增強居民消費能力，提振企業發展信心。
一是減輕個人所得稅負擔，增加居民可支配收入。 在個人所得稅方面，我們將繼續實施更加有力的稅收優惠政策。 一是擴大個人所得稅優惠政策。 對居民個人取得的年度一次性獎金，繼續執行按月單獨計稅政策，繼續落實上市公司股權激勵單獨計稅的優惠政策。 二是提高個人所得稅三項專項附加扣除標準提高3歲以下嬰幼兒護理、子女教育、贍養老人三項專項附加扣除標準。 三是繼續落實減免稅相關政策。 含個體工商戶年度應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半徵收個人所得稅;符合規定條件的城市住房保障家庭領取的住房租賃補貼，免徵個人所得稅。
二是繼續落實專項群體綜合保障工作。 減稅降費政策穩步加強，持續發揮穩就業就業的作用，保障和改善民生福祉。 首先是重點群體的創業和就業保障繼續對失業和再創業者、從事自營職業的退役軍人、用工重點群體的企業實施稅收優惠政策。 二是繼續落實殘疾人就業保障金支付減費政策。 三是繼續發揮稅收優惠政策在醫療服務、保障住房、農村飲水安全等領域支援保障民生的作用這包括在醫療服務、保障性住房專案、飲用水專案建設、高校學生公寓等領域繼續實行稅收優惠政策。
三是減輕小微企業負擔，引導重點產業發展。 2024年，我國將繼續優化完善相關稅收優惠政策，繼續加大對小微企業和個體工商戶發展的支援力度。 一是持續降低小微企業經營成本，緩解企業資金壓力。 落實增值稅小規模納稅人增值稅減免政策;金融機構向小企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款所得的利息收入，免徵增值稅;金融機構與小微企業之間的貸款合同免徵印花稅。 二是以稅收政策引導重點行業發展。 具體措施包括：對物流企業實行城市土地使用稅減免;對創新型企業境內發行存託憑證試點階段涉及的相關稅種給予優惠;進一步完善研發費用稅前扣除政策，提高稅前扣除比例;繼續優化新能源汽車車輛購置稅減免政策。 關鍵詞五：搭建機制
2024年，財政部通過優化支出結構，加大對地方政府的轉移支付力度，轉移支付資金規模達到10個06萬億元;一般轉移支付規模不斷擴大，地方政府統籌能力持續增強轉移支付相關各項機制逐步完善。
轉移支付分類管理機制進一步規範，均衡地區間金融資源配置，促進區域協調發展。 轉移支付政策為促進基本公共服務均等化、保障國家重大政策落地提供了體制保障和資源保障。 為貫徹落實進一步規範轉移支付管理的要求，財政部不斷完善轉移支付分類管理機制，持續加強轉移支付的調撥、使用和績效管理。 在革命老根據地、邊疆地區、欠發達地區設立轉移支付專項，支援相關地區加快發展，促進地區間財政資源更加均衡分配，縮小地區間財政資源差距。
常態化財政直接資金機制繼續推進，優化縣域基本財政保障機制，加大對“三保”的支援力度。 2024年財政資金規模超過4個1萬億元，基本實現民生補助資金全覆蓋;向基層發放直接資金平均所需時間縮短至30天左右，發行速度更快，資金投入更精準，資金保障更充足，使用監管更嚴格，有效實現了管理效率和資金效率的“雙提公升”。 * 政府持續加大基層資金投入，縣級基本財政保障機制獎勵補助資金由2024年的2462項增加2024年79億元增至4107億元，基層財政資源水平持續提公升，縣域財政資源平衡得到改善，縣域“三保”支出得到有力保障。
回顧今年的奮鬥歷程，面對動盪的國際環境和國內改革、發展、穩定的艱鉅任務，金融工作在持續的壓力下砥礪前行。 展望2024年，要堅持穩中求進、以進促穩、先立後解的原則，積極強化財政政策，提質增效，不斷為高質量發展注入財政動能。
作者：阮睿 審稿人：姚東民 編輯：桉樹瑩 審稿人：孫瑩