1、企業所得稅的最終結算和繳納。
根據《企業所得稅法》第五十四條的規定，企業所得稅應當按月或者按季提前繳納。 企業應當自當月或季度終了之日起15日內，向稅務機關提交企業所得稅預繳申報表，並提前繳納稅款。 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清應繳稅款和退稅款。
因此，按季度預繳企業所得稅，按年度決算繳納;
其中，按季度預付款按各季度會計利潤及相應企業所得稅稅率計算支付;
自當年終了之日起五個月內，進行企業所得稅的終算結算，通過納稅調整將年度會計利潤調整為納稅利潤，確定企業所得稅實際應納稅額;
年度算算確定的應納所得稅額與季度預繳企業所得稅的差額，為上一年度所得稅退（補）稅額。
2、申請所得稅退稅。
經核實無誤後，企業可向主管稅務機關申請上一年度所得稅退稅。 具體申請流程如下：
1.填寫《企業所得稅年度結算申報表》：企業應按照稅務機關的要求填寫《企業所得稅年度結算繳納申報表》，並加蓋公章。
2.提交相關證明材料：企業應向主管稅務機關提交相關證明材料，如《企業所得稅年度申報表》、財務報表、納稅憑證等。
3.待審：主管稅務機關將對企業的申請進行審核，核實企業提供的資訊是否真實、完整。
3.會計處理。
1）上一年度應退還的所得稅金額。
1.調整上一年損益調整：
借方：上一年度的損益調整。
貸方：應納稅額 - 應付所得稅。
2.結**
借方：利潤分配 - 未分配利潤。
貸方：上年度損益調整。
3.退稅收據：
借款：銀行存款。
貸方：應納稅額 - 應付所得稅。
2）上一年度應繳納的所得稅金額。
1.調整上一年損益調整：
借方：應納稅 - 應付所得稅。
貸方：上年度損益調整。
2.結**
借方：上一年度的損益調整。
信用：利潤分配 - 未分配利潤。
3.補繳稅款：
借方：應納稅 - 應付所得稅。
信用：銀行存款。
4. 注意事項。
企業在對上一年度所得稅退稅進行核算時，需要注意以下幾點：
1.確保資料的準確性：企業應仔細核對稅務報表和會計資料，以確保資料的準確性，避免錯誤。
2.遵守稅收政策規定：企業應遵守稅收政策規定，按照規定的程式申請所得稅退稅和記賬。
3.及時處理賬目：企業應及時處理所得稅退稅賬目，以免影響企業的正常經營和稅務合規。
4.保持溝通協作：企業應與主管稅務機關保持溝通協作，及時了解政策變化並審核進度，確保所得稅退稅申請順利通過。 爭議專案