企業所得稅最終結算是指納稅人在納稅年度終了後的規定期限內，按照稅法、法規、規章和其他有關企業所得稅規定，辦理企業所得稅年度申報表，提供稅務機關要求的相關資料，向主管稅務機關繳納企業所得稅的行為。 《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》是企業各項事項最終結算繳納的重要載體，下面對企業所得稅年度納稅申報表的總體情況進行介紹。
1、企業所得稅年度納稅申報表的設計框架及形式組成
《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）（2022年修訂）》由一套報表、七個模組和37張組成。 按內容分，包括綜合表2個，財務基本表6個，納稅調整表13個，損失追回表1個，稅收優惠表9個，境外納稅表4個，納稅彙總表2個。 按級別分，包括1個基本資訊表、1個主表、6個一級明細表、25個二級明細表、4個**明細表。
二、企業所得稅年度納稅申報類別介紹
（1）綜合形式。
包括A000000《企業所得稅年度納稅基本資訊表》和A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》2張**，主要體現企業規模、基本經營、企業最終結算大局等企業基本資訊。
（2）基本財務報表。
包括A101010《一般企業損益表》、《金融企業損益表》A101020《金融企業損益表》A102010《一般企業成本支出表》A102020《金融企業支出表》A103000《事業單位、私營非營利組織收支表》A104000《期期費用表》等6**，主要反映不同型別企業的基本財務狀況。
（3）稅收調整表。
包括A105000《納稅調整專案明細表》，以及12個二級附表，如A105010《視同銷售和房地產開發企業特定營業稅調整表A105020》、《所得稅調整表不按權責發生制確認表》等，共計13個**，主要體現企業稅務會議的差別調整。
（4）損失補表。
A106000《企業所得稅補償虧損表》主要反映企業前幾年的虧損和補償情況。
（五）稅收優惠待遇表。
包括A107010“免稅、減稅所得及加減優惠表”、A107020《減稅減免優惠表》、《A107030應納稅所得額扣除優惠表》、A107040《所得稅減免優惠表》、A107050《稅收抵免優惠表》5個二級附表，以及A107012《研發費用加計扣除優惠表》等4個**附表，共9個**， 從不同維度反映企業享受的稅收優惠。
（6）海外稅務情況表。
包括《境外所得稅抵免明細表》A108000 A108010《境外所得稅繳納後調整後所得明細表》、A108020《境外分支機構彌補虧損表》A108030《跨年度結轉和抵扣海外所得稅明細表》等4張**，主要反映企業境外收入各項的調整情況。
（7）納稅表彙總表。
包括A109000《跨區域經營企業所得稅年度分攤彙總納稅企業分攤表》和A109010《分公司企業所得稅彙總稅分攤表》2張**，主要反映企業在總公司和分公司的納稅彙總情況。
三、注意事項
（1）納稅人根據需要準確選擇表格填寫。
絕大多數納稅人實際填寫的表格數量在7-10份左右，納稅人應根據行業和經營情況的型別，正確選擇適合自己企業填寫的表格。 常用的表格有：A000000《企業所得稅年度納稅基本資訊表》、A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》、A101010《一般企業損益表》、A102010《一般企業成本支出表》、A105000《納稅調整專案表》、A105050《員工工資支出及稅收調整表》、《A107040所得稅減免優惠明細表》、 等。
（二）對小微利企業表格有特殊規定。
為有效減輕小微利企業納稅申報負擔，根據《國家稅務總局關於簡化小微利企業年度納稅申報有關辦法的公告》（國家稅務總局公告2018年第58號）的規定，自2018年度終結申報單開始， 中小型、微利企業免於填寫（A101010）《一般企業損益表》、（A101020）《金融企業損益表》、（A102010）《一般企業成本和支出表》、《（A102020）《金融企業支出表》、《（A103000）《事業單位和民間非營利組織收支表》、《（A104000）期間費用表》。上述表格的相關資料應直接填寫在（A100000）《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》中。 此外，小利潤和低利潤企業可以根據自己的經營情況選擇填寫表格。 如果表格中指定的事項沒有發生，則無需填寫表格。