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24年基礎會計學習乾貨目錄：初級會計實務第 3 章：資產（1）！
1. 現金庫存
2. 其他貨幣基金
其他貨幣基金它是指手頭現金和銀行存款以外的各種貨幣資金;
主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、投資存款和國外存款等。
3. 可交易金融資產
1.收購時的會計處理
借款：交易金融資產 - 成本 [公允價值] 應收股利 [收購時已宣布但未支付的現金股利]。
應收利息[購入時已達到付息期但尚未收到的債券利息]。
信用：其他貨幣基金 - 存入的投資基金和其他[支付的價格]。
借方：投資收益[交易成本]應納稅額-應付增值稅（進項稅額）。
信用：其他貨幣資金——存入投資資金等[交易成本+進項稅]。
2.持有期間的會計處理
（一）申報現金股利或債券利息到期時：
借款：應收股利 應收利息 貸方：投資收益。
（2）收到現金股息或債券利息時：
借款：其他貨幣資金——為投資等而存入的貸款：應收股利、應收利息。
（三）交易金融資產在資產負債表日公允價值變動
公允價值增加（公升值）：
借款：交易金融資產-公允價值變動貸方：公允價值變動損益。
公允價值減少（折舊）：
貸款：公允價值變動 損益 貸方：交易金融資產 - 公允價值變動。
3.*會計處理
借款：其他貨幣資金——存入的投資資金和其他[實際收到的金額]貸方：交易性金融資產——成本。
公允價值變動 [或借方] 投資收益 [差額或借方]。
4.金融產品轉讓應繳納增值稅
在轉賬當月的月底，當產生轉賬收益時：
借款：投資所得及其他抵免：應納稅 - 金融產品轉讓應交增值稅。
在轉賬當月的月末，當發生轉賬損失（可結轉到下個月）時，進行反向分錄。
借款：應納稅 - 金融產品轉讓應交增值稅 貸方：投資收益等
年末，“應納稅額-金融工具轉讓應交增值稅”賬戶內若有借方餘額，說明本年度金融工具轉讓虧損無法補償，不能轉入下一年度繼續抵銷金融資產轉讓收益。
4、壞賬準備的會計處理
1.企業計提壞賬準備時，應當按下列列規定減記應收賬款數額：
借方：信用減值損失。
信用：壞賬準備金。
2.在登出多收的壞賬準備金時：
借方：壞賬準備。
貸方：信用減值損失。
3.無法收回的應收賬款作為壞賬核銷 實際壞賬損失：
借方：壞賬準備。
信用：應收賬款、其他應收賬款等。
4.已確認並轉售的應收賬款稍後收回
借方：應收賬款、其他應收賬款等。
信用：壞賬準備金。
同時，借款：銀行存款。
信用：應收賬款、其他應收賬款等。 多項選擇題 [2 分]。
[多項選擇]。A公司以3000萬元的價格出售其持有的全部交易金融資產; **該金融資產的賬面價值為2,700萬美元（包括2,500萬美元的成本和200萬美元的公允價值變動）。 假設不考慮相關稅費等因素，甲公司應確認的交易金融資產的投資收益為（ ）百萬元。
a.300b.-300
c.500d.-500
答：乙個
分析：可支配確認的投資收益=處置價格-可處置賬面價值=3000-2700=300（萬元）。
條目為：借款：其他貨幣基金等 3000
信用：交易金融資產 - 成本 2500
公允價值變動 200
投資收益 300 [差額]。