全球出境平台的規章制度正逐漸趨於嚴格，不斷演變的政策框架旨在確保每個賣家都能合法合規地開展業務。 在稅收方面，各國紛紛出台政策，強調賣家必須按時履行納稅義務，否則將面臨罰款、關店甚至產品扣留等嚴厲制裁。
雖然不同國家有自己獨特的稅收政策，但在嚴格制止賣家偷稅的稅收要求方面是一致的。 接下來，我們將深入探討德國、法國、義大利和西班牙申報增值稅的具體要求，以及未能按時履行納稅義務的處罰。
上一期介紹了英國增值稅，大家可以點選鏈結檢視： 2024年1月起，英國將因滯納金、滯納金被罰款！
最近，德國成立了柏林國際稅務局，負責處理海外公司的增值稅登記。 同時，德國稅號的字首也從“16”改為“15”。 本次更新中，需要同步修改電商平台繫結的稅號（steuernummer），避免導致店鋪出現異常情況。
1 德國增值稅申報頻率。
月報：12月+1年報。
季度報告：4個季度+1個年度申報。
年度：1 份年度申報。
標準稅率為 19%，適用於大多數商品和服務。 年度申報截止日期為次年的7月31日，如果是年度申報週期，建議在1月10日之前申報，因為稅務局會根據上一年的申報情況評估下一年的申報頻率。 在德國自行清關的情況下，進口增值稅可以通過EORI號碼扣除。
注：上一年度應納稅額與下一年度申報頻率相對應，具體如下（不含代扣代繳稅款，由賣方向稅務局繳納）。
1-1000歐元，下一年為年度報告;
1000-7500歐元，下一年是每季度一次;
超過7,500歐元，明年是月度報告。
2.計算公式。
進口增值稅=（申報價值+關稅+運費）19%。
銷售增值稅 = 銷售額 19 （1+19%）+19%。
實際支付的增值稅 = 銷售增值稅 - 進口增值稅
3 在德國延遲申報和延遲繳納增值稅的罰款。
逾期報稅：罰款申報稅款的 10%，最高可達 25,000 歐元。
計算方法：申報稅（取50的倍數）10%。
逾期繳納稅款：每 1 歐元的稅款徵收 50%，導致每月增加逾期付款罰款。
計算方法：申報稅50（最低點前）0逾期5個月。
4.免稅政策。
2021 年 7 月 1 日之後從德國進口的商品免徵增值稅。
法國增值稅 （VAT） 的申報週期非常靈活，可以按月或按季度進行。 稅務局為月度和季度申報表設定了截止日期，即每月24日之前，如果是節假日或週末，截止日期將延長至下乙個工作日。
1. 逾期申報的罰款。
對於逾期申報，法國增值稅將產生相應的處罰，具體如下：
滯納金為應繳稅款的 5%。
逾期申報罰款取決於發出通知的情況：
如果稅務局沒有發出通知，罰款為稅款的10%;
逾期未申報繳納的，加重罰款40%;
收到第二次正式通知後，罰款為稅款的 80%。
除罰款外，稅務局還將收取 0利息按4%的利率計算。
不正確的宣告也可能導致罰款和利息。
2 增值稅 增值稅計算。
關稅=貨物申報價值產品稅率。
進口增值稅=（申報價值+首公里運費+關稅）稅率。
銷售增值稅 =（最終銷售 （1 + 稅率）） 稅率。
實際支付的增值稅 = 從銷售中進口的增值稅
義大利。 將貨物進口到義大利時，個人和公司都面臨海關徵收的進口稅，包括進口關稅和進口增值稅。 計算方法如下：
進口關稅
關稅=貨物申報價值產品稅率。
進口增值稅
進口增值稅=（申報價值+首公里運費+關稅）稅率。
銷售增值稅是指貨物銷售後應繳納的售後稅，計算公式如下：
銷售增值稅 = [應稅銷售額 （1+稅率）] 稅率。
實際支付的增值稅是減去進口增值稅的計算方法
實際支付的增值稅 = 從銷售中進口的增值稅
1.申報時間。
季度申報。 對於每年低於 700,000 歐元的商品銷售總額或每年低於 400,000 歐元的服務銷售總額，每年 4 份季度申報和 1 份年度申報。
注意： 如果是按季度申報，賣家需要向義大利稅務機關額外支付 1% 的稅款作為利息。
月度申報。 對於每年超過 700,000 歐元的商品銷售總額或每年超過 400,000 歐元的服務銷售總額，每年 12 個月申報和 1 次年度申報。
申報時，賣家可以根據實際情況靈活選擇按月或按季度申報：
如果增值稅按月計算，則按月申報，並在年底提交年度增值稅申報表。
如果您按季度提交，則必須按季度提交季度報表。
當銷售額相當高時，必須按月提交。
2. 申報截止日期。
第一季度（1 月至 3 月）：截止日期為每年 5 月 31 日。
第二季度（4 月至 6 月）：截止日期為每年 9 月 16 日。
Q3（7 月至 9 月）：截止日期為每年 12 月 2 日。
第四季度（10 月至 12 月）：截止日期為每隔一年的 3 月 16 日。
年度報告截止日期：每年4月30日。
3. 逾期申報罰款。
截止日期前 15 天內提交：罰款金額 2778歐元。
在截止日期前 90 天內提交：罰款金額 5556歐元。
在截止日期後1年內提交：罰款金額為6250歐元。
截止日期後 2 年內提交：罰款金額 7143歐元。
在2年期限之後提交：罰款金額為8333歐元。
確認違規後提交：罰款100歐元。
一旦您擁有當地的西班牙稅號，您將需要提交納稅申報表。 每年有 4 次季度申報和 1 次年度申報，分別在 1 月、4 月、7 月和 10 月，涉及報告前三個月的銷售資料。
1.申報截止日期。
季度申報期：第一季度至第三季度 20 天，最後乙個季度 30 天。
年度申報期：必須在次年1月30日之前完成。
2.逾期未申報的處罰。
逾期乙個月：罰款100歐元;
逾期1個月以上：罰款水平逐漸增加。
3、逾期未按時報批的罰款。
3個月內：5%的稅款;
6個月內：稅費的10%;
12個月內：15%的稅款;
12個月以上：稅費20%+滯納金（具體滯納金以稅務局公告為準）。
在申報期（第一季度至第三季度為 20 天，第四季度為 30 天）後提交零申報的罰款：罰款 150 歐元。
未能按時完成年度申報（未能在1月30日之前完成年度報告）：罰款150歐元。
這些規定規定了月度、季度和年度增值稅申報的截止日期以及不同逾期案件的罰款金額。 對於賣家來說，重要的是要牢記這些截止日期，以避免不必要的罰款和問題。 及時準確地履行納稅義務可以幫助您保持合規。