**涉稅違法典型案例超過200起。
時間無影無蹤，言語健全。
依託第三方機構查詢，2024年，對微信公眾平台、微博、網路新聞、論壇部落格等線上渠道傳播的稅務熱詞，按照熱度指數進行排名，延續優化完善的稅收優惠政策、研發費用額外扣除等八大稅務熱詞， “楓橋式”稅務局，“稅務之路”將位居人氣前列。每乙個稅收流行語，都濃縮了過去一年稅收工作的乙個關鍵片段，記錄了稅收改革和發展的年度“表達”。
熱詞一：持續優化完善稅收優惠政策
《2023**工作報告》指出，稅收優惠政策將得到完善，現行減稅降費、退稅遞延等措施將延續優化。
2024年3月24日召開的常務會議明確了部分階段性稅收優惠政策的延續和優化，主要包括：降低小微企業和個體工商戶不超過100萬元的年度應納稅所得額，降低失業和工傷保險費率，延長至2024年底;2024年底前，繼續對煤炭進口實施零稅率，將物流企業大宗商品倉儲用地城鎮土地使用稅政策減半，下調殘疾人就業保障基金，延長至2024年底。
此後，繼續實施年度一次性獎金個人所得稅政策、繼續實施支援文化企業發展的增值稅政策等相繼發布。 根據國家稅務總局印發的《擴大、優化和完善稅費優惠政策彙編（2024年版）》，截至2024年10月底，當年共出台了70項擴充套件、優化和完善的稅收優惠政策。
中國政法大學財稅法研究中心主任石正文表示：“政策出台非常及時，既有長期的制度性政策，也有階段性的救助政策，具有針對性和精準性鮮明的特點。 ”
稅務部門作為決策部署的堅定執行者和千家企業主體的直接服務提供者，快速出台配套徵管檔案，快速提煉政策執行口徑，快速公升級稅收徵管資訊系統，快速優化運營管理功能，快速開展政策推送引導。 同時，依託2024年“春風行動 民營濟稅”，針對稅收優惠政策的實施，將推出多項便利化納稅措施。
最新資料顯示，2024年1-11月，全國新增減稅降費和退稅延期18125項9億元。
熱詞二：研發費用扣除
創新是引領發展的第一動力。
作為支援企業科技研發和自主創新的重要政策，研發費用的額外扣除將在2024年迎來“重磅”公升級。 2024年3月，常務會議明確，符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%統一提高到100%，並將作為制度安排長期實施。 同時，新增7月提前還款申報期，讓企業提前兌現保單紅利，現金流更加充裕。
業內專家表示，長期實施研發費用加扣除政策作為一種制度安排，並通過增加政策享受的時間點，讓企業提前獲得政策效益，對於推動企業加大研發投入，解決“卡脖子”技術難題，開展持續創新具有深遠意義。
為確保這一“影響深遠”的政策得到快速、準確、穩妥的實施，稅務部門出台了一系列新的切實可行的措施，以方便享受政策，加強風險監管。 例如，通過大資料，可以精準識別可能享受這一政策的企業，探索實施優惠主體“名單制”管理大幅簡化優化研發費用輔助賬戶樣式，大幅簡化輔助賬戶填寫專案，努力減輕企業申報負擔;聚焦研發費用加計扣除政策實施特點，完善政策實施風險懷疑指標體系，定期開展全流程風險掃瞄。
2024年前三季度，共有40家3萬家企業享受研發費用提前加計扣除的政策，有效增強了研發投入的信心，增強了企業的創新能力。 《2022-2024年全國創新指數報告》顯示，2024年，中國在全國創新指數綜合排名全球第10位，比上期上公升3位，是唯一進入前15名的發展中國家。
熱詞三：“政策找人”。
2024年，國家稅務總局制定印發《稅費政策精準推送優化公升級方案》和《稅費政策精準推送工作規範（試行）》，建立“總局統籌規劃-省局主體職責-市局精細化-縣局輔以分局支援”五級聯動工作執行機制， 這為“找人政策”提供了更尖銳、更準確的“觸角”。
稅務部門圍繞“誰推誰推、誰推”，主動破解機制，主動從路徑上優化，主動從位置上匹配，明確責任定位，建立基於電子稅務局的精準推送渠道，進行徵稅的互動平台， 簡訊等，輔以報稅企業微信群、報稅企業釘釘群、視覺化問答等各種網格服務。
稅務部門圍繞“推什麼、怎麼推”，依託稅務大資料，根據不同行業、地區、企業型別、人員身份等，對推送內容的重點進行細分。 同時，結合辦公前、辦公中、辦公後三個環節，多維度生產推送產品，實現差異化推送。
稅務部門圍繞“精準有效推送”，全面採用事前告知、事中提醒、事後跟進等方式，開展“線上+線下”全流程漸進式推送，不斷提高認定的“精準度”和“精準度”，幫助每一位符合條件的納稅人和繳稅人盡可能享受政策紅利，提公升政策實施“有效性”。
據不完全統計，自2024年8月以來，稅務部門已批量實現超5億精準政策推送，助力各類經營主體輕裝上陣。
熱詞四：“風橋式”稅務局
2024年是***同志指示學習推廣“楓橋經驗”60周年，也是總書記指示堅持創新“楓橋經驗”20周年。
在稅收制度的推廣方面。
在第一批、第二批主題教育過程中，國家稅務總局黨委始終堅持黨的群眾路線，始終堅持和發展新時代“鳳橋經驗”，全力打造融合稅法宣傳的國稅體系新時代“鳳橋式”稅務局， 問題收集、衝突調解、法律救濟、權益保護、風險防控等，力求“小事不辦，大事不局縣（區），矛盾糾紛就地化解”。
西北政法大學楓橋經驗與社會治理研究院副院長王斌彤表示，“楓橋式”稅務局的成立，體現了新時代稅制堅持發展“楓橋經驗”的行動意識，開闢了具有“鳳橋”特色打造的新領域、新品牌。 講述稅制“鳳橋”故事，為基層社會治理現代化“中國規劃”的發展和完善貢獻智慧和力量。
在“風橋經驗”的發祥地浙江，稅務部門開展了新時代“風橋式”稅務局（分局、稅務服務大廳）建設，首批29家稅務局被點名授牌，成為浙江政法體系之外最完善的整體建設機制。
在四川，稅務部門已成功建立“楓橋式”稅務辦事處（分支機構、稅務服務大廳）235個。
開創“楓樹橋”新時代的稅務局，“楓樹”景觀在這裡獨樹一幟。
熱詞五：個人所得稅專項附加扣除標準
2024年8月31日，**發布《關於提高個人所得稅專項附加扣除標準的通知》，決定將3歲以下嬰幼兒照護和子女教育專項附加扣除標準由每名嬰幼兒（子女）每月1000元提高至2000元，供養老人由每月2000元提高至3000元。
廣東財經大學財稅學院院長李林木表示，提高個人所得稅三項專項附加扣除標準，一方面意味著減輕了個人所得稅負擔，增加了個人可支配收入，有利於擴大消費另一方面，這些優惠政策進一步減輕了家庭特別是中低收入家庭在生育、撫養、贍養老人方面的支出負擔，有利於鼓勵生育、贍養老人。
稅務部門高度重視這一政策的實施，開展“快”、“省”、“廣”工作，讓更多的納稅人了解和享受這一政策。
在《通知》發出的同一天，國家稅務總局、財政部對有關問題進行了解答。 同時，國家稅務總局專門制定並發布了《關於實施提高個人所得稅專項附加扣除標準政策的公告》，明確了具體政策規定和操作措施。 當晚，稅務部門連夜公升級了稅收徵管資訊系統，讓納稅人按照新標準及時享受政策。
自2024年9月起，資訊系統將按照增加的專項附加扣除標準自動計算個人所得稅應納稅額，多繳的稅款可自動從當年後續月份的應納稅額中扣除。
熱詞六：“春風行動 民營濟稅”。
2024年是國家稅務總局連續第十年開展“春風行動 民營稅便利化”。 圍繞解決納稅人和繳款人最直接、最現實的需求和期望，稅務部門在全國範圍內開展了面向數百萬納稅人和繳款人的需求徵集活動**122。390,000份有效問卷。
在此基礎上，稅務部門分五批推出109條完善納稅服務的新舉措。
在響應訴求方面，共推出“走流程、聽取建議”等16項舉措，通過“線上+線下”相結合的方式，及時準確了解納稅人和繳款人的迫切心情和悲痛。
在智慧型辦稅方面，進一步優化電子稅務局功能，持續優化增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種申報預填服務，拓展線上辦、手持辦、承諾辦的範圍和渠道，讓納稅人和繳稅人不僅能享受到政策紅利， 同時也增加了操作的便利性。
在精細服務方面，會同有關部門開展工商戶個體工商戶專項活動和中小企業服務旺季活動，全力支援中小企業解決問題、穩步發展。
在簡化流程方面，有12項與社會公眾切身利益密切相關的稅務認證事項，實行申報承諾制......
財經大學管理學院教授楊燕英認為，國家稅務總局分批推出一系列新舉措，進一步便利民辦稅，及時響應經營主體的合理訴求，有助於企業專注經營、促進發展。 不斷推動中小企業轉型公升級和高質量發展。
熱詞七：“稅路”。
“稅路”是乙個新詞。
2024年是“一帶一路”倡議提出十週年。 十年來，我國稅務機關全面服務國家戰略，深入開展國際稅務合作，深度融入國際稅收治理，以更廣闊的國際視野積極服務高水平對外開放、高質量共建“一帶一路”。 2024年啟動的“一帶一路”稅收徵管合作倡議，成功開啟了“一帶一路”沿線國家（地區）稅收合作的新時代，為推動全球稅收共治貢獻了中國稅務智慧。
在全面回顧近十年國際稅服務改革成果的基礎上，2024年，國家稅務總局將進一步完善創新，聚焦服務跨境投資全生命週期，打造“稅務之路”高水平服務品牌。
“稅路”這個名詞雖然很新，但內容卻很豐富，可以概括為“一、二、三、四”。
一是指服務矩陣，即由“稅務之路”服務品牌和具有其地方稅務部門特色的國際稅務服務平台組成的服務矩陣。
二是指兩級服務團隊，即由地方稅務部門組成的基層服務團隊和由國家稅務總局組成的專家團隊。
“三”是指三種服務機制，包括跨境納稅人溝通機制、稅收政策服務機制和涉稅索賠解決機制。
服務跨境投資者的四大知識產品分別是國別（地區）投資稅務指南、“走出去”稅務指南、境外稅務案例資料庫和跨境納稅人和納稅人和納稅人繳納人常見問題。
目前，各省級稅務部門陸續發布“稅務之路”跨境稅務服務子品牌，結合當地實際推出專項服務措施，推動跨境投資資訊化、政策化、服務化實現，為“走出去”“引進來”企業提供全方位的稅收支援和優質服務，持續推進“一帶一路”稅收友好環境建設。
熱詞八：嚴厲打擊涉稅犯罪
2024年稅務部門常態化、常態化**涉稅違法典型案例超過200起。
一年來，稅務部門繼續堅決落實頭等決策部署，持續加大稅務監管力度，聚焦高風險重點行業和重點地區涉稅違法犯罪，一出現就堅持嚴打打，持續**重點地區偷稅典型案例， 加油站、涉稅中介、演藝明星、網路主播等重點行業、重點群體，有效發揮了“查處一、震懾一”的警示教育作用。
稅務部門在嚴厲打擊涉稅違法行為的同時，堅持刀刃內轉，嚴肅查處一起案件，嚴懲偷騙稅案件中失職瀆職的稅務人員，特別是與內外勾結、違紀違法作弊的稅務人員。
2024年，人民法院加入聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制，進一步拓展聯合打擊機制下部門合作的廣度和深度。 截至目前，稅務、公安、檢察、法院、海關、銀行、外匯七部門構建了從行政執法到刑事司法全鏈條打擊騙虛稅犯罪的新格局。
* 財經大學財稅學院教授白豔峰表示，稅務部門連續發生的涉稅違法典型案例，彰顯了國家嚴厲快速打擊涉稅違法犯罪的堅定決心和一貫態度，七部門聯合打擊涉稅犯罪，表明我國稅務監管在協同聯動方面達到了乙個新的水平， 資料賦能、精準打擊、推進治理。
2024年是中華人民共和國成立75周年，也是實施“十四五”規劃的關鍵之年。 有理由相信，2024年的稅收“表達”將更加生動多彩。
*：中國稅務報 作者：李傳翠，本報記者。