貨幣資金是上市公司的重要財務指標，貨幣資金舞弊是財務報表層面的風險，對財務報表產生重大影響。 近年來，隨著監管要求的日益嚴格，許多會計師事務所在審計貨幣資金時未保持足夠的專業懷疑，未執行審計程式，未能發現舞弊風險而受到處罰。 貨幣基金的工作底稿一般由新任審計師完成，看似簡單，但實際上風險大，甚至難以找到。
那麼在實施貨幣基金審計的過程中，哪些情況需要密切關注呢？現總結如下：
1、被審計單位現金交易佔比較高，有別於其行業常見的結算模式。
2、手頭現金規模明顯超過營業額所需資金。
3、銀行開立賬戶數量與企業實際經營規模不符，或存在多個長期未登出的零餘額賬戶。
4、在沒有業務的地區開立銀行賬戶或在經營註冊地以外的其他地方存入大量資金。
5、被審計單位的資金存入管理層或員工的個人賬戶，或被審計單位的資金通過個人賬戶結算。
6、現金流量表中貨幣資金數額與經營活動、融資活動、投資活動的現金流量不符，或經營活動現金流量淨額與淨利潤不匹配。
7、無法提供銀行對賬單或銀行餘額對賬單，或提供的銀行對賬單沒有銀行印章、交易對手名稱或摘要。
8、有長期或大量未結清銀行賬戶的。
9、銀行存款賬戶有異常轉賬。 例如，在短時間內，在一張收據中支付相同金額的錢，一次付款，或者將相同金額的錢分批轉入和轉出。
10. 期末有乙個餘額為負的銀行賬戶。
11.限制性貨幣資金佔比相對較高。
12. 存款收入金額與存款規模嚴重不匹配。
13、對於同一交易對手，報告期內現金與其他結算方式並存。
14.違反貨幣資金存管使用規定，上市公司違規將募集資金用於質押，未經批准開立賬戶劃轉募集資金，擅自將募集資金轉用於其他用途。
15、有大額外幣收付記錄，被審計單位不涉及進出口業務。
16、被審計單位因各種原因不配合註冊會計師執行銀行信函，不配合註冊會計師在中國人民銀行或基本開戶行列印《銀行結算賬戶開立清單》。
17、與實際控制人（或控股股東）或銀行（或財務公司）簽訂集團現金管理賬戶協議或類似協議（如資金池業務）。
2、註冊會計師在審計其他財務報表專案時，還可能注意其他需要警惕的事項。
或情況。 例如：
1 有大量資金或貨幣兌換沒有真實業務支援或與交易不匹配。
2.有大量預付款已經過賬很長時間了。
3.在存在大量貨幣資金的情況下以高利率或高利率借款。
4、付款人全名與銷售客戶姓名不一致，收款人全名與**商戶姓名不一致。
5 銀行出具的承兌匯票沒有銀行承兌協議的支援。
6、銀行承兌匯票保證金餘額與應付票據餘額的比例不合理。
7 票據貼現頻繁。
8、實際控制人（或控股股東）頻繁質押（凍結）股份，累計質押（凍結）
股權佔其持有的被審計單位總股本的比例較高。
9 在鉅額貨幣資金存在的情況下，債務違約或無法按時支付股息或。
償還債務本金和利息。
10 首次公開募股**（IPO）公司在報告期內繼續收到現金股息。
11、專案付款進度或結算週期異常等。
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