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隨著2024年的到來，國家對小微企業的稅收優惠政策再次受到關注。 這些政策旨在減輕小微企業的稅收負擔，促進小微企業健康發展。 本文將從增值稅和所得稅的角度詳細講解這些稅收優惠政策。
1、增值稅優惠政策。
降低徵收率：自2024年1月1日起，增值稅小規模納稅人徵收稅率由3%降至1%。 這一措施大大減輕了小微企業的稅負，有助於提高小微企業的市場競爭力。
增量稅收抵免退稅：符合條件的小微企業，因生產經營造成增量稅收抵免的，可向主管稅務機關申請退稅增量稅收抵免。 這一政策有利於緩解小微企業的資金壓力，促使其加快擴大再生產。
2、所得稅優惠政策。
從 2023 年 1 月 1 日起降至 15%。 對應納稅所得額不超過100萬元的部分，減12元5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;超過100萬元但不超過300萬元的應納稅所得額，減按25%的稅率計入應納稅所得額，並按20%的稅率繳納企業所得稅。 這一政策將顯著減輕小微企業的稅負，激發其創新活力。
高新技術企業稅收優惠：國家對認定為高新技術的小微企業給予企業所得稅優惠政策，減徵15%的企業所得稅。 這一政策有利於鼓勵小微企業加大科技創新投入，促進產業公升級轉型。
研發費用加計扣除：符合條件的小微企業，其研發費用可享受加計扣除的優惠政策。 這意味著，在計算企業所得稅時，企業可以扣除研發費用，進一步減輕稅負。 此舉將激發小微企業的創新活力，促進其技術進步和產業公升級。
針對特定行業的稅收優惠：國家還針對特定行業的小微企業出台了相應的稅收優惠政策。 例如，對從事環保、節能、節水工程的小微企業，取得的收入可享受“三免三半”稅收優惠;對從事國家扶持的公共基礎設施專案的小微企業，其投資和經營收入可享受“三免三半”稅收優惠。 這些政策旨在鼓勵小微企業在特定領域發揮積極作用，促進經濟發展和社會進步。
綜上所述，2024年小微企業稅收優惠政策涵蓋增值稅和所得稅。 這些政策不僅減輕了小微企業的稅負，還激發了小微企業的創新活力，促進了小微企業的健康發展。 我們相信，在國家政策的支援下，小微企業將迎來更好的發展前景。