在會計年度結束時，會計必須盤點、核對、核對每個賬戶的金額、核銷壞賬、計提減值準備、出具當年的財務報表等繁瑣的任務。 年末是元旦和春節這兩個重要的節日期間，期間經常會出現會計人員頭疼的業務，比如內部獎勵、員工年會、宴會等。
雖然會計年度末的事情已經夠多了，但第四次金稅更新後，對會計科目的要求越來越高，稅務檢查的力度也越來越大。 無論會計師有多忙，都必須完成這些任務。
“手頭現金”本身就是乙個比較敏感的會計科目，也是乙個容易隱瞞收入、虛報支出的科目。 在平時，由於其支付靈活，很多時候會計會先將無法獲得憑證的資金計入手頭的現金中。 （如收到超額發票、法人臨時挪用資金、無發票支出等）這些款項需要在年底妥善組織，以儘量減少“手頭現金”的稅務風險。 年終處理手頭現金時需要遵循以下幾點。
1、賬戶手頭現金不能高於註冊資本的20%。手頭的現金本身是用來支付企業零星開支的，按照規定，只需要預留3 5天的零星開支，最多不能超過15天。 雖然稅務部門通常不會嚴格監管手頭現金餘額，但在年底，如果公司財務報表中的手頭現金高於正常範圍。 這肯定會引起金稅制度的預測，並給企業可能涉嫌偷逃資金、隱瞞收入、偷逃個人所得稅等涉稅問題的可能性。
2、虛高的現金不能超過30%。。手頭現金膨脹是會計亂象的標誌之一，一般是企業招待客戶、無票入場、拖延報銷造成的。 年終時，會計應督促老闆（一般是高階管理人員或老闆抽取）拿著報銷發票給崔琦開具發票，如果沒有票，應計入其他應付款項。 要減少手頭虛增的現金，以免在賬目與事實不符時被直接判定為偷逃個人所得稅。
應收賬款分為其他應收賬款和應收賬款，應收賬款是客戶在經營中的欠款，年末主要是清償欠款和應計壞賬。 其他應收款是企業的臨時付款或墊款，年終主要目的是分析其他應收款的涉稅風險，尋找消除其他應收款涉稅風險的途徑。
應收賬款3年可提前繳納企業所得稅，幫助企業留存企業所得稅。 在進行支出時，需要保留足夠的壞賬證據，如起訴對方的法律檔案、對方的破產證明、催收記錄等。 有證據證明對方無力償還應收賬款不足3年的，需要取得無力償還的證據。 （破產證明、法院終止執行通知書等）無法取得證據的，必須有年度催收記錄。
1、對於賬齡較長的應收賬款，應提前準備好稅前扣除材料。應收賬款3年可提前繳納企業所得稅，幫助企業留存企業所得稅。 在進行支出時，需要保留足夠的壞賬證據，如起訴對方的法律檔案、對方的破產證明、催收記錄等。 有證據證明對方無力償還應收賬款不足3年的，需要取得無力償還的證據。 （破產證明、法院終止執行通知書等）無法取得證據的，必須有年度催收記錄。
2、非股東、高管一年以上的“其他應收款”，年終應有催提記錄。我國不存在個人破產，部分企業確實利用其他應收賬款偷逃個人稅款，因此對於個人的其他應收賬款，不能隨意做營業外費用或信用減值損失，必須有足夠的催收記錄。 才能被納入“壞賬”。 如果匆忙記賬壞賬，大部分要求企業對其他應收賬款承擔個人所得稅的20%。
3、其他應收賬款金額較大的股東和法人，最好不要過年過年。股東和法人對企業擁有絕對的控制權，如果股東長期占用公司資金，那麼股東的行為就會變成變相分紅或抽取資金。 無論是分紅還是提取資金，在稅收方面都是不允許的。 因此，在年底，如果股東和法人有其他未償還的應收賬款，應先更換，年後再需要借款和支出，最好不要過年。
如果你的企業是小微企業，“稅負”率與你無關。 只要公司不是年復一年虧損，可以說是過去了，畢竟這幾年大家的生意都不好。 但如果你是一家有一定規模、穩定經營三年以上的企業，你的稅率應該不會太低。 每個行業都有行業稅率，低於平均水平的企業過多，就會有偷稅漏稅的嫌疑，有被審計的風險。 （當然，賬本沒有問題，經得起檢查，稅率完全可以忽略不計）。
員工福利、業務招待費、宣傳費、員工教育費稅前扣除的，按扣除上限計算。 年底臨近，您需要提前計畫超出限制的成本。 如果為下一年度準備扣除，則發票將延遲開具並包含在下一年。 如果今年想扣除，需要想辦法不讓第三方公司承擔這些費用，然後第三方公司會以諮詢或其他辦公服務的形式為公司轉嫁費用。 這些需要在年底前做出決定。
近年來，“臨時會計”突然成為稅務稽查的重點。 這並不是說沒有取得發票的材料不能入賬，稅務部門檢查的重點是“非法臨時評估”，這個臨時估計的最大特點是沒有臨時估計的計量依據，不存在臨時估計業務的實物交割。 為規避臨時估價風險，臨時估價需準備以下證據：
1. 合同。 無發票時，合同金額作為入賬金額最安全的臨時會計憑證。 根據這個臨時估計，不會有稅務風險。
2.提單和倉儲清單。 如果有實物交割的臨時預估，在沒有合同作為入境憑證的臨時預估時，提單可以作為記賬憑證的臨時預估，如果沒有提單，只能退而用自製倉儲清單作為臨時預估憑證。
3、驗收合格證。 購買服務臨時估算時，沒有合同作為臨時估算檔案。 您可以製作自己的驗收證書作為臨時評估證書。 驗收單需由單位領導、服務提供者或個人簽字。
1、與主營業務無關的發票應有充分的理由和證據記錄。例如，如果我們是一家建築公司，那麼當年的年度成本中有大量的諮詢費發票。 這個時候，金稅制度肯定會提醒企業存在涉稅風險。 企業要想合理記錄這些發票，就要提前考慮業務的合理性，制定費用的預期目標和實際效果。
2.在沒有裝置的情況下，記錄裝置消耗發票。最常見的企業沒有車輛，記錄燃油票和通行費等發票。 為了說明這筆費用，有必要簽訂相關裝置的租賃合同。 如果無法提供租賃合同，這部分費用只能折算成員工福利。
3、無證明材料的風險發票從賬簿中調出。如果發票與業務無關，沒有證明材料，無法解釋合理性，最好不要記賬，主動轉移成本，這比申報後稅務機關發現後再轉移要好得多。 前者不會受到處罰，而後者可能面臨罰款。