2023年企業稅匯款已經開始！ 稅務局通知申報報表9個重點注意事項和注意事項，納稅人必須按時申報！
2023年企業稅匯款！
9點注意事項！ 官方通知！
一、主要注意事項
（1）盡快提交財務報表。 建議在年度企業所得稅申報表之前提交2023年度財務報表。 因為企業所得稅年度納稅申報表主表第1-13行“利潤總額計算”中的專案應按照國家統一會計制度的規定填寫，年度財務報表應在企業所得稅最後結算前提交，有利於納稅人梳理稅稅差額， 精準計算可享受的優惠情況，充分利用風險掃瞄服務，減少申報誤差，降低稅務風險。
（二）資質清單管理。 對於高新技術企業、技術先進服務企業、動漫企業、非營利組織、科技型中小企業等入庫年度為2023年的合格企業，系統嵌入名單，如對名單有疑問，請聯絡稅務主管機關。 納稅人必須確認其符合相關政策條件，以避免錯誤申報的後續影響。
（三）高新技術優惠享受。 納稅人在2023年底前取得高新技術企業資質，在第四季度申報時未享受高新技術企業稅收優惠或其他優惠稅率的納稅人，應首先更正2023年第四季度申報表。
（4）分行申報。 分支機構不具有法人資格，其經營應併入企業總公司，企業總公司應當彙總計算應納稅額，享受相關優惠政策。
（五）合計納稅企業備案。 如果納稅人是徵收稅款的跨區域企業，申報年度（按稅項所屬期間）的末期結算為小微利潤企業，申報分公司下一年度不在當地預繳，納稅人及其二級分支機構需要到稅務機關修改企業所得稅彙總報稅資訊。 跨地域納稅企業總公司、分支機構備案資訊不一致的，應當及時修改備案資訊。
（6）風險預警服務。 電子稅務局提供「稅務政策風險提示服務」功能，納稅人可在審核成功後及正式提交報稅表前，使用該功能掃瞄報稅表。 該系統將對納稅人可能出現的填報問題進行分類和彙總。 納稅人應及時分析風險預警服務反饋中的可疑點，如確實存在申報錯誤，應主動修改申報表，以提高申報質量，降低申報風險。
（7）申報與納稅分離。 納稅人申報成功後，無需立即繳納稅款，而是在5月31日前登入電子稅務局，點選“我要辦稅-納稅申報繳稅-繳稅”即可繳稅。
（八）及時辦理退稅。 如果納稅人在年度算賬後生成應付退稅，系統會自動生成退稅提醒，並在納稅人點選鏈結後提供退稅申請鏈結。 如果您不立即申請退稅，系統會自動傳送通知，後續會推送提醒確認資訊。
（9）申報錯誤的更正。 在最終結算期間，納稅人如發現申報資料有誤，可隨時更正申報。 如果需要更正上一年度的申報表，則下一年度的申報表應從更正年度開始每年更正一次。 如果申報未按要求更正，將對納稅人上一年度的結轉資料產生影響，如損失和捐贈支出，導致納稅人的申報錯誤。
二、申報表注意事項
1）企業所得稅年度納稅申報（A0000000）基本資訊表“103總資產”平均值計算公式中總資產期初期末值應與財務報表中“總資產”期末期初期末值一致。
2）如果《企業所得稅年度納稅申報表基本資訊表》（A000000）中的“104名員工數”與季度預繳稅申報表填寫的全年平均職工人數不一致，且小微企業標識發生變化的，應首先更正第四季度預繳稅申報表。
3）《企業所得稅年度納稅申報基本資訊表》（A000000）《108採用企業總財務報告**公式（2019年版）》，選擇“是”的納稅人按《損益表》中相應專案填寫“營業利潤”，不執行“營業利潤”行的計算規則。
（四）發生政策性搬遷的，從搬遷年度次年起至搬遷完成前一年，納稅人可以視為停止生產經營活動的年度，並從法定虧損結轉和補償期中扣除。在《企業所得稅年度納稅申報基本資訊表》（A0000000）中，“政策轉移、停產停業、無收入的216年”應為“是”。
5）一般情況下，企業所得稅申報表年度納稅申報表（A100000）主表第1行“營業所得”與第11行“營業所得”之和應大於當年增值稅申報年度累計銷售收入。
6）一般情況下，房地產開發企業年度納稅申報表（A100000）主表（A100000）第1行“銷售未完成產品向已完成產品確認的銷售收入”金額應大於或等於“特定業務視同銷售稅金調整表”第27行“銷售未完成產品向已完成產品確認的銷售收入”金額。房地產開發企業“（A105010）。
7）一般情況下，《雇員薪酬支出及稅務調整表》第一行第一欄“工資薪金支出-賬戶金額”不應為0。
8）一般情況下，如果“期間費用表”（A104000）第19行的“研究費用”大於0，則“免稅、扣除所得和加計扣除優惠待遇”（A107010）“（1）開發新技術、新產品、新工藝所發生的研發費用的額外扣除（填寫A107012）”或第27行“（2）小額開發新技術、新產品中型科技型企業，加計扣除新工序發生的研發費用（填寫A107012）“或第28行”（3）企業為獲得創新、創意、突破性產品、開展創意設計活動而發生的相關費用，扣除（加計扣除比例應大於0.
9）一般情況下，合夥人為法人或者其他組織的，合夥企業當年分配的所得和企業當年留存的所得（利潤）應填寫《納稅調整表》第41行“（五）合夥法人合夥人應分攤的應納稅所得額”。
10）只要有資產折舊攤銷，無論有沒有納稅調整，納稅人都必須填寫《資產折舊攤銷和納稅調整明細表》（A105080）。
11）所有納稅人必須填寫“損失追回表”（A106000）。損失追償表中歷年度的虧損數目由系統自動調出，納稅人對第8欄中的“當年補失金額”有疑問，應諮詢主管稅務機關。
12）優惠待遇應以“自決、宣告和享有、保留相關資料以備日後參考”的方式處理。納稅人應根據其經營情況和相關稅收規定，判斷是否符合優惠專案規定的條件，符合稅收優惠條件的，可填寫A1070**系列表格申請稅收優惠。
13）無論是否享受優惠政策，有效期內具有高新技術企業資質的納稅人均需填寫《高新技術企業優惠資訊及附表》（A107041）和《研發費用加計優惠表》（A107012）。
最完整的總結！
公司稅匯繳常見稅項調整專案
1、收入調整專案
01.視同銷售收入
政策概述：企業交換非貨幣性資產，以及將貨物、財產或服務用於捐贈、償還債務、贊助、籌款、廣告、樣品、員工福利或利潤分配的，應當視為出售貨物、轉讓財產或提供服務。
稅收調整：增加。
填寫所附表格：A105010; a105000
02.非應稅收入
政策概覽：企業獲得的財政補助;依法取得並納入財務管理的行政費; 其他非應稅收入; 應從應納稅所得額總額中扣除。
稅收調整：減少。
填寫所附表格：A105040; a105000
2、扣除調整專案
03.罰款、罰款和沒收經濟損失
政策概述：罰款、罰款和沒收財產的損失在計算應納稅所得額時不可扣除。
稅收調整：增加。
填寫附件：A105000
04.滯納金和利息費用
政策概述：在計算應納稅所得額時，不得扣除滯納金和額外利息。
稅收調整：增加。
填寫附件：A105000
05.商務招待費
政策概述：企業發生與生產經營活動有關的商務招待費用，按實際金額的60%扣除，但最高限額不得超過05%！
稅收調整：增加。
填寫附件：A105000
06.廣告和業務推廣費用
政策概述：允許扣除企業發生的符合條件的廣告費用和業務推廣費用中不超過當年銷售（營業）收入15%的部分; 超額金額可以結轉到下乙個納稅年度。
稅收調整：增加（可結轉到未來年份）。
填寫所附表格：A105060; a105000
例外情況：1）2011年1月1日至2025年12月31日期間，化妝品製造或銷售、醫藥製造、飲料製造（不含酒類製造）企業發生的部分廣告費和業務推廣費，不得超過當年銷售（營業）收入的30%;
超額金額可以結轉到下乙個納稅年度。
2）菸草企業的菸草廣告費和業務推廣費不得在計算應納稅所得額時扣除。
07.贊助支出
政策概述：不合規的贊助費用在計算應納稅所得額時不可扣除。
稅收調整：增加。
填寫附件：A105000
08.捐贈支出
政策概述：企業實際發生的符合條件的公益性捐贈費用佔年度利潤總額12%以內的部分，允許在計算應納稅所得額時扣除。
超出部分應當在核准後三年內結轉，在計算應納稅所得額時扣除。
稅收調整：增加（可在三年內結轉）。
填寫所附表格：A105070; a105000
例外情況：2019年1月1日至2025年12月31日，用於扶貧地區的扶貧捐款，在計算應納稅所得額時，允許按事實扣除;
09.非應稅收入用於支付發生的費用
政策概述：企業非應納稅所得額用於支出所發生的費用時，不得在計算應納稅所得額時扣除;
企業非應納稅所得額計算的折舊攤銷，在計算應納稅所得額時不得扣除。
稅收調整：增加。
填寫所附表格：A105040; a105000
三。 資產類別調整專案
10.資產減值準備
政策概述：未經批准的準備金費用在計算應納稅所得額時不可扣除。
稅收調整：增加。
填寫附件：A105000
示例]A企業從事電腦零配件的生產和銷售，2023年獲得產品銷售收入3500萬元，符合非應稅所得額條件的專項財政資金200萬元（本年度未動用），扣除成本後利潤總額為120萬元， 費用、稅款和其他費用。
公司2023年成本包括滯納金5萬元、商務招待費170萬元、廣告費600萬元、符合條件的公益捐贈費用20萬元、減值準備金25萬元。
根據相關規定，A公司2023年度企業所得稅決算應納稅所得額調整如下：
因此：A企業當期調整後收入=利潤總額120萬元——減少金額（專項資金200萬元）+增加金額（滯納金5萬元+超出限額的商務招待費1525萬元+廣告費超過75萬元+公益性捐贈費用超過限額560,000元+250,000元）=18310,000元。
2024年版企業所得稅稅前扣除要點及詳情
企業匯繳稅有20個預警指標
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*：財務第一課堂、稅務報告廳、宋美講授課、稅務課、財務經理、稅務經理。