編者按：近日，北京某律師事務所常州分所稅務稽查案引發律師界熱議和廣泛關注。 公開資料顯示，稽查局經查實，該院曾要求他人開具2024年1月1日至2024年6月30日期間與實際經營情況不符的增值稅普通發票322張，累計面值344張77萬元，以虛開增值稅普通發票罪，認定為重大稅收違法失信主體向社會公布，依法移送司法機關。 律師事務所多年來積累的稅務風險一旦被審計“炸毀”，將對職業形象、職業聲譽、行業地位和發展前景產生不可估量的負面影響，甚至可能承擔刑事責任。 面對當前嚴峻的稅務監管形勢，做好稅務合規工作，防控稅務風險，保護稅務利益，是律所的最佳選擇。
法律界的稅收監管。
近年來，隨著稅收徵管逐步從核定徵收向綜合審計徵收過渡，稅務機關不斷加強對律師事務所的監管，增值稅、個人所得稅、發票管理等風險日益凸顯。
除上述北京某律師事務所常州分所檢查案例外，近兩年的典型案例包括：
1）北京***杭州）律師事務所虛開發票案（杭州水三紀字2024年第114號）。
國家稅務總局杭州市稅務局第三稽查局經查實，該事務所取得增值稅專用發票85張，增值稅普通發票7張，開具發票費用81.762萬元，認定為虛開發票，並處罰款1238602元61元。
2）寧夏**律師事務所偷稅案（《銀水兒紀志》2024年第30期）。
國家稅務總局銀川市稅務局第二稽查局發現，該所以現金代收、個人賬戶代收等方式隱瞞案件收費、律師管理費收入，少報增值稅及附加189076項54元，個人所得稅1,297,607分別處以97元，共計罰款869226張56元。
3）廣東***律師事務所偷稅案（穗水三記處罰2024年第5號）。
國家稅務總局廣州市稅務局第三稽查局發現，該所收取律師費2,245,993件40元不含收入，支付分成收入 8,594,17294元未代扣代繳個人所得稅，未按照規定儲存2024年至2024年度的賬簿、會計憑證及相關資料，被定性為偷稅、可抵扣、未扣繳稅款，未按照規定儲存賬簿、會計憑證及相關資料， 並分別處罰款777136元和2000元46元。
4）廣東**律師事務所偷稅漏稅案（2024年第8號）。
國家稅務總局潮州市稅務局第一稽查局接到舉報，查明該所收取的律師服務費未採用紅潮發票等方式進行統計，未統計、少計收入96.6萬00元，同時發現營業收入個人所得稅匯算清繳欠調，增加209.7396項88元，減去工資、薪金所得個人所得稅的代扣代繳 190處35元，以偷稅漏繳、可抵扣未扣稅款為特徵，並處以50%的罰款，共計199384元81元。
5）江蘇**律師事務所虛開發票案（《天水易記》2024年第73號罰單）。
國家稅務總局無錫市稅務局第一稽查局經查，該所受理無錫企業服務開具的增值稅普通發票53張，總價款及稅額510萬00元，定性為虛開票，罰款5萬元。
6）江蘇**律師事務所（長水記2024年第110號）。
國家稅務總局常州市稅務局第二稽查局發現，該事務所購買電視機、電飯煲、冰箱、淨水器、水吧機、嬰兒奶粉等，免費贈送給其他單位個人，低價出售給含稅價3000元的寶馬汽車和含稅價格4000元的賓士汽車， 並獲得一級費收入32.03萬00元未計算收入的，合夥人的個人所得稅將按工資稅專案申報，以及未按租賃期限攤銷的空調和印表機租金等未調整的稅費調整，少申報增值稅及附加、個人所得稅，以偷稅為特徵，處50%罰款6804030元。
7）山東**律師事務所偷稅漏稅案（青水紀二處罰2024年第46號）。
國家稅務總局青島市稅務局第二稽查局發現該局未在賬簿中列示或少列收入，以偷逃稅罪定性，並處罰款13403處25元。
8）貴州省黔南市興義市律師事務所行業納稅評估案。
國家稅務總局興義市稅務局接到當地人民法院協助調查函稱，近期多起案件中，當事人利用發票作效主張對方支付律師費，並要求協助核對增值稅普通發票是否有效。 興義市稅務局以此為線索，開展律師行業稅務評估，從法院和中國裁判網獲取了**案詳情，對比了電子稅務局的申報，約談了16家律師事務所，責令其自行查少申報增值稅的情況， 個人所得稅等問題，經考核後繳納稅款390050,000元，另加74元的滯納金85萬元。
律師行業的稅務風險重點。
通過對近百件律師事務所稅務機關徵管、稅務評估、稅務稽查等案例的收集整理，律師行業的稅務風險可以歸納如下：
1）獲取虛假發票。
2）以現金、私人賬戶等方式隱瞞所得的。
3）收入與當期收入掛鉤，當期收入未申報和徵稅。
4）不確認為銷售收入的禮品。
5）低價銷售，傳達利益。
（六）不履行稅前支出憑證。
7）會計混亂，決算調整不到位。
8）未按規定儲存賬簿、會計憑證及有關資料的。
9）以發票報銷的形式支付工資、獎金和提成。
10）辦案費用稅前扣除不符合規定的。
11）將營業收入與工資、薪金所得混淆。
12）對稅法規定一無所知，導致少報稅款。
就法律界的稅務合規提供建議。
1）加強發票管理。
全面梳理發票與實業對應關係，查明是否存在與他人、為自己、他人、他人開具的與實際業務情況不符的發票，將無實際業務的發票從成本、費用中轉移，對收款人開具的無實業務的發票進行追回和失效。
2）規範會計核算。
根據《中華人民共和國會計法》《經營企業會計準則》《小企業會計準則》《律師事務所相關業務會計處理規定》（財會2024年第22號）等規定，規範會計的計量、反映和監督水平，提高會計資訊質量。
3）建立內部控制機制。
以風險防控為導向，建立健全風險評估、反欺詐、職責分離等內控機制，完善稅務風險評估和應對體系，構建“業務、財務、稅務”三位一體的風險管理模式。
4）嚴格控制關聯交易。
如果存在稅法所指的關聯方並有業務往來，應逐一檢查交易合同、協議、三流（服務流、發票流、資金流）等相關檔案，關聯交易是否符合獨立交易原則，是否具有合理的商業目的， 關聯方申報應當嚴格按照主管稅務機關的要求進行。
5）做好最終結算工作。
認真做好個人所得稅匯算清繳工作，對年度營業收入、成本、費用、虧損、稅金和營業所得進行清繳整理，並按照稅法規定進行納稅調整，做到盡職調查，規範納稅，規避後期納稅、審計罰款等稅務風險。
6）開展稅務自查。
每年開展稅務健康體檢，審核發票和稅前扣除憑證，解決疑難稅務問題，及時整改不合規事項，確保稅務業務符合稅收政策和稅收徵管規定，保持稅收信用等級。
律所稅務風險迫在眉睫，稅務合規刻不容緩。 建議聘請專業的稅務師團隊，協助律所做好日常經營、憑證審核、結賬、風險評估、稅務體檢、合規諮詢、維護納稅信用等級、應對稅務機關推舉的風險和稅務稽查、合規進行稅務籌畫，保障律所及合夥人合法的稅務權益。
為幫助律師事務所做好稅務合規工作，防範稅務風險，華水（北京）稅務所與法尚報聯合推出“律師事務所稅務合規管理實務”大型公益直播課程，由華水資深稅務專家主講，邀請律師關注並參與。
華水是中國知名的大型稅法服務商之一，致力於為客戶提供稅務爭議解決、稅務諮詢、稅務籌畫、個稅服務、國際稅務服務、稅務審計等服務。 憑藉“稅+法”的專業優勢，華水擅長為客戶複雜疑難的稅務問題提供最佳解決方案。 華水稅務師事務所是中國註冊稅務師協會認可的5A級稅務師事務所，在北京、上海、廣州、成都、習、太原、長沙、濟南、蘇州、泉州等地的40多家下屬分支機構擁有1200多名專業人員。
如何參與
長按識別以下***報名本次直播（公益）。
註冊諮詢請加曉欣***ehs2049
實時
2024年1月3日，星期三，16：30-17：30
關於演講者
魏志彪，華水律師事務所合夥人律師，中國人民大學、中國政法大學等高校兼職教授，北京市律師協會財稅法專業委員會副主任，北京市朝陽區律師協會財稅業務研究委員會副主任。
馬，華水稅務代理（北京）**副總經理，稅務師，長期在稅務機關從事稅務徵管工作，主要業務方向為涉稅鑑證、稅務稽查響應、稅務籌畫、稅務諮詢等。
課程大綱
（一）律師行業稅務監管情況
1.智慧徵稅背景下的精準監管。
2.大資料在稅收共治格局中的應用.
3.法律職業仍然是稅收監管的乙個關鍵領域。
（二）律師行業現行涉稅規定
1.適用於律師事務所的稅收政策。
2.律師事務所的稅收徵收和管理方式。
3.關於律師事務所會計處理的規定。
（三）律師行業稅務風險困境
1.律所當前稅務風險分析。
2.律師事務所面臨的稅務困境。
3.律所未來的合規路徑選擇。
（4）律師行業稅務合規諮詢
1.合規整改是自救的最好方法。
2.最終結算是整改的最佳時機。
3.專業的團隊是合規的最佳幫手。