在過去的2023年，相信我們每家公司都以自己的方式總結了2023年的工作，同時展望了2024年，在這個過程中，年會慶典必不可少。 那麼，在舉辦年會時，可能存在哪些與稅務相關的問題呢？ 在本期財稅之聲中，我們來簡單聊聊年會的涉稅風險。
1.企業所得稅。
會議和餐飲是幾乎所有年會的標準; 一些公司還會通過團旅的方式舉辦年會，涉及酒店住宿和往返交通費用; 一些公司會舉辦晚會，會涉及服裝租賃、舞台搭建、音響裝置等費用; 有些公司還會在晚上安排KTV娛樂等其他活動，其中會涉及唱歌等娛樂費用。 年會費用種類繁多，那麼能不能在企業所得稅前全部扣除，會不會有涉稅風險，又如何規避這些風險？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，“企業取得所得實際發生的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失等費用，允許在計算應納稅所得額時扣除。 “年會的目的主要是總結工作，鼓舞員工士氣，實現來年收入的增長，所以是企業正常生產經營活動中的必要開支，與企業取得的收入有關，允許在企業所得稅前扣除。 同時，根據《企業所得稅稅前抵扣憑證管理辦法》第七條規定，“企業應當保留稅前抵扣憑證的有關材料，包括合同約定、支出依據、繳款憑證等，以備日後參考，以確認稅前抵扣憑證的真實性。 “在會計核算中要特別注意稅前抵扣憑證的編制，以證明業務的真實性和合理性，否則存在納稅調整的風險。
在年會支出中，獲得的發票大多是餐飲、住宿、交通、娛樂等發票，與日常接待費用取得的發票高度一致。 在實踐中，如果憑證所附資訊不完善，很容易被主管稅務機關認定為招待費，在企業所得稅前無法全額扣除，涉稅風險較大。 實踐中，為提高憑證的證明力，年會費應特別注意以下事項：
1.年會事項確定後，應當發出正式通知，通知應載明年會的流程、活動、費用，如是否允許報銷演出服裝租金、預算是多少等。 同時，年會費用報銷應附上年會通知，所有費用應盡可能報銷，以反映年會費用和流程的一致性;
2.發生會議費用的，要求酒店單獨開具與會議相關的發票;
3.餐飲費用的，除取得餐飲發票外，還應附上酒店或餐廳出具的詳細費用單據作為佐證依據;
4.對於娛樂支出，除取得娛樂業發票外，還應附上第一商家出具的相關費用明細單據，並說明參與人的情況;
5.建議拍攝會議、餐飲、娛樂等場合的**，以進一步證明商家的真實性。
2.個人所得稅。
在年會活動中，大多數公司都會安排活動，比如發紅包，參加活動的人可能是企業的員工，也可能是公司邀請的嘉賓。 涉及的個人所得稅問題因收款人而異，但無一例外，企業都需要履行個人所得稅的代扣代繳義務。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定，企業向外部人員發放獎品或紅包屬於“意外收入”，按20%的稅率扣繳; 向內部員工發放獎品或紅包，屬於“工資薪金所得”，併入繳納當月的月薪，並按規定代扣代繳個人所得稅。 因此，在實踐中，企業應特別注意獎品或紅包的發放方式，綜合權衡不同形式的涉稅風險，選擇最佳解決方案。