401k 計畫是雇主向符合條件的員工提供的退休儲蓄計畫。 該計畫可以採用傳統 401k 計畫結構的稅前工資扣除或 roth 401k 計畫結構的稅後扣除。
401（k） 是一項合格的福利計畫，允許符合條件的員工為退休目的預留資金。
合格福利計畫是指受美國國稅局授權和規則約束的計畫，還必須遵守 1974 年《雇員退休收入保障法》（ERISA） 中規定的原則。 這些計畫非常嚴格，必須遵守幾項準則，包括以下標準：
福利應計。 供款限額。
資金限制。 投資限制。
參與要求。 歸因的定義。
401（k） 計畫為員工提供了一種自動從工資單中扣除資金並代表他們投資於安全退休賬戶的方法。 這些計畫具有法律的、記錄在案的指南和引數，這些指南和引數在計畫摘要說明 （SPD） 中進行了詳細說明。 此檔案必須提供給所有有資格參與該計畫的員工。
由於這些計畫受到嚴格監管，因此它們也要接受特定的年度歧視測試和報告。
根據《富比士》的一篇文章，員工比公司資助的退休計畫更看重的唯一好處是靈活的工作時間。 提供 401（k） 退休儲蓄計畫以及公司供款匹配的公司比不提供的公司對潛在員工更具吸引力。 此外，提供大量供款匹配的公司更有可能留住員工。
雖然美國國稅局限制了員工每年允許繳納的供款金額，但他們沒有規定公司可以提供的最高匹配金額。 即便如此，Vanguard Group 在 2021 年進行的一項研究發現，公司的平均匹配率通常在 4 左右5%。儘管“前 4預計“5%規則”將保持平均水平，但一些雇主可能會選擇更慷慨。
如果公司的 SPD 詳細說明了該選項，員工還可以將其稅後收入的特定百分比存入他們的 401（k） 儲蓄計畫。
員工人數不超過 100 人的小型企業和上一日曆年人均收入至少為 5,000 美元的員工有資格考慮提供“簡單的 401（k）”計畫，以幫助員工為退休儲蓄，而不僅僅是傳統計畫。 這些計畫仍在美國國稅局的管轄範圍內。 這些計畫的要求包括 100% 歸因於任何雇主。
簡單的 401（k） IRA 計畫的規則和指南與傳統的 401（k） 略有不同。 儘管如此，它們還是為員工提供了一種合理的退休儲蓄方式。
雇主還可以在乙個簡單的計畫中貢獻員工稅前收入的 3%，並且資金必須立即歸因於該計畫。
401（k） 計畫於 1978 年首次出現在銀行業。 從那時起，它們已成為雇主用來幫助員工為未來退休儲蓄的首選工具。
提供合格 401（k） 計畫的公司為雇主和雇員提供福利。
贊助合格 401（k） 計畫的雇主有資格獲得某些稅收優惠，包括**稅收減免和稅收抵免。
向合格的 401（k） 計畫捐款的員工資金必須與所有其他商業資金分開，以確保資金受到保護。
參與並為 401（k） 計畫供款的員工有機會推遲對其部分收入徵稅，直到他們從該計畫中提取資金，而無需將其轉移到另乙個合格的退休儲蓄計畫。
由於延稅福利，美國國稅局對有資格參與供款的最高工資金額設定了限制。 雖然金額每年都在變化，但 2023 年的工資上限為 330,000 美元。
*將 2023 年年度員工稅前供款金額上限設定為 22,500 美元。 但是，如果員工年齡超過 50 歲，他們可以努力工作以“趕上”他們的貢獻。 這些員工可以額外貢獻 7,500 美元，每年最高 30,000 美元。
IRA（個人退休賬戶）：允許個人為退休儲蓄的投資賬戶。 IRA 可以是傳統的（即稅前）或 Roth（即稅後）。
403（b）：學校、非營利組織（501（c）（3） 免稅）組織和符合條件的部長職位雇用的特定類別雇員的退休計畫。
Keogh：針對自僱人士或非法人企業的延稅退休計畫。
401（k） 計畫是雇主可以為當前和潛在員工提供的最理想的福利之一。 這是乙個由雇主資助的退休儲蓄賬戶，員工可以向該賬戶繳納稅前收入。 雇主還有機會提供雇主匹配以獲得某些稅收優惠。