2024-02-28 09：24·穆林財經新聞
1. 什麼是全數字電子發票？
在某稅務局的宣傳資料中，對數電子發票的定義是：
全數位化電子發票是與紙質發票具有同等法律效力的新發票，不存在紙質形式，不需要媒體支援，不需要申請收款、舊發票檢查和申請額外增量。 紙質發票人臉資訊全數位化，將多種票據型別整合到一張票式電子發票中，全電子發票統一編碼，在全國範圍內自動流通交付。
定義很長，但核心內容是什麼？ 人臉資訊完全數位化。
因此，全數位化電子發票（簡稱數字發票或全電動票證）簡單而準確的定義是：具有全數位化優惠券資訊的電子發票。
2. 電子發票和電子發票有什麼區別？
數字發票與稅控裝置開具的電子發票的區別體現在兩個方面：管理方式不同; 發票的交付方式不同。
（1）管理方法不同
納稅人開辦企業後，無需使用專用裝置進行稅務控制，無需核對發票型別，無需接收全電子發票，系統自動給出開具額度，並根據納稅人的行為動態調整開具金額總額，使開具後即可開具發票。
使用稅控裝置開具電子發票（以下簡稱“紙質發票”），納稅人開票後需要申請稅控裝置並核對票據型別，發票數量和票據限額管理與紙質發票相同，納稅人需要申請增量發票，是電子化下的紙質發票管理模式。
（2）發票的交付方式不同
數字發票開具後，發票資料檔案自動傳送到開卡方和收款方的稅務數字賬戶，方便了賬戶的交付和錄入，減少了人工收發。 同時，依託電子發票服務平台的稅務數字賬戶，納稅人可以自動採集各類發票資料，使發票資料的使用更加高效便捷。
“紙質和電子”發票開具後，需要通過發票格式檔案進行交付。 即發票方將發票布局檔案通過電子郵件、簡訊等方式交付給發票收件人; 發票收件人手動**後，仍需要對發票的布局檔案進行收集、排序和記錄。
3. 如何開具電子發票？
包括使用什麼系統或軟體開具發票，開具什麼樣的發票等。
（1）開具數字發票使用什麼樣的稅控裝置？
稅務機關為納稅人提供免費的電子發票開具、檢查和交付服務，從而降低納稅人發票的使用和管理成本。
（2） 開具電子發票使用什麼發票軟體？
可直接使用電子發票服務平台（登入方式和位址由各試點省份確定）免費開具電子發票，無需使用其他具體開票軟體。
電子發票服務平台支援開具數字發票、紙質專用票據和紙質普通票據。
（3） 我可以繼續開具電子發票嗎？
試點納稅人可以通過增值稅發票管理系統開具機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票、增值稅普通發票（卷票）、增值稅電子專用發票、增值稅電子普通發票和收費公路收費電子增值稅普通發票。
4.如何確定數字和電子發票的金額？
發票不足，這是許多納稅人的常見問題。 停止開具發票是稅務局懲罰納稅人的常見措施。
（1）三種配額
發票金額分為三種型別：已開具總金額、初始總金額和剩餘可用金額。
（2）發行金額的總金額
又稱總授信額度，是指試點納稅人在乙個自然月內發放的總額（不含增值稅）的上限。 試點納稅人通過電子發票服務平台開具的電子發票、增值稅紙質專用發票（以下簡稱紙質專用發票）和增值稅普通紙質發票（摺疊發票，以下簡稱紙質普通發票），以及通過增值稅發票管理開具的紙質專用發票、紙質普通發票、增值稅普通普通發票（卷軸發票）、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票系統，共享同一發票的總金額。
（3）首次發行的總金額
指試點納稅人首次使用數字發票時，當月電子發票服務平台可為納稅人開具的最大發票金額。
（4） 剩餘可用額度
是指試點納稅人在乙個自然月內可以開具的各種發票的總額，以扣除已用額度。
（5）份數和單張數沒有限制
對於通過電子發票服務平台開具的電子發票，開具的發票數量和單張發票的限額在開具的發票總額內沒有限制。
（6）限制納稅申報前的金額
假設納稅人按月報稅，則每個月的發票金額相同。 但是，在納稅申報之前，納稅人的發票金額是有限的，只能在上個月的剩餘金額內開具發票。
（7）申報完成後，金額將恢復
完成申報後，納稅人應恢復正常開票額度，並在當月限額餘額減去當月開票金額的範圍內開具發票。
5、如何調整發票總金額？
發票金額不足怎麼辦？ 如何調整我的配額？
（1）調整的方式有多少種？
發行總量有三種調整方式，包括定期調整、臨時調整和手動調整。
1.定期調整
定期調整是指電子發票服務平台每月自動調整試點納稅人開具的總額。
2. 臨時調整
臨時調整是指當稅務風險程度較低的試點納稅人開具的發票金額首次達到開具總額的一定比例時，電子發票服務平台將自動臨時增加當月為其開具的金額總額。
3.手動調整
人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發生變化而申請調整開具金額總額，主管稅務機關依照法律法規在審查中未發現異常情況的，應當對納稅人的開具金額總額進行調整。
（2）在什麼情況下可以手動調整？
試點納稅人發放的金額總額不足，系統自動調整後發放的金額總額仍不足的，可以向主管稅務機關申請調整發放總額，稅務機關會根據納稅人的風險等級等因素調整納稅人發放的金額總額， 稅收抵免水平和實際業務情況。
（3）如何申請手動調整？
試點納稅人可通過電子發票服務平台“稅務數字賬戶-信用額度調整申請”模組申請開具總額，填寫調整原因並上傳相關附件，然後開始手動調整流程。
（四）輔導期間，納稅人調整額度，提前繳納增值稅
試點納稅人為輔導期內的一般納稅人，如商貿企業，當月首次申請人工調整總額，或當月第二次收到增值稅專用發票時，應按當月開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的發票數量和專項銷售額的3%預繳增值稅已收到並已發出的增值稅。
提前繳納增值稅有助於防止納稅人因虛假開封和逃稅而造成的損失。
6、與紅字和電子發票數量有關的幾個問題
納稅人還面臨著用紅字開具電子發票的問題。
（一）電子發票可以開具紅字的情形
一般情況下，試點納稅人如出現銷售退貨、發票錯誤、服務暫停、銷售折扣等情況，可以按照規定開具紅字電子發票。
發票是商業活動的憑證，已開具發票的商業活動發生了變化，如退貨、錯誤、暫停等，需要開具紅字電子發票。
（二）不允許開具紅字發票的情形
但是，在以下情況下，不允許開具紅字全電動發票：
1. 藍色發票的狀態
如果藍色發票已作廢，紅色發票全額已紅，已識別異常扣稅憑證，且紅字確認書或資訊表已被鎖定（紅字確認書或資訊表已啟動，紅字發票尚未開具，紅字確認書或資訊表未被撤銷）， 紅字確認書或資訊表未出具，紅字確認書或資訊表未被撤銷，不允許紅字同花順。
2、藍色發票的用途
當藍色發票的增值稅用途為“待退”、“退”、“抵扣（退）”、“退”、“退”、“不退、不抵”時，不允許發起紅花順;
3. 交易一方的地位
發起紅花順時，如果其他納稅人處於“異常”、“已取消”等狀態，無法登入系統進行相關操作，則不允許發起紅花順。
4.優惠標籤型別
在藍色發票的稅收優惠標籤中，當“冬奧退稅標”為“申請冬奧退稅”時，不允許發起紅熱。
（3）如何選擇潮紅的原因？
沖洗原因由納稅人根據實際經營情況確定。 需要注意的是，如果原藍票商品服務程式碼僅針對商品或服務，則不允許選擇“暫停服務”的原因;當產品服務程式碼僅用於服務時，不允許選擇“銷售退貨”的紅花號原因。
（4）票種之間的紅衝規則
票據型別之間的紅色打孔規則是“新打孔舊，電動打孔紙”。
具體如下：電子發票可用於電子發票和電子紙質發票（電子發票服務平台。
開具紙質票據）和紅法拉盛的稅控發票;
電子紙票數量可在電子紙票、稅控發票數量上紅刷，不允許數字電子發票紅衝;
稅控發票只允許對稅控發票進行沖洗，對數字發票和電子紙質票證不允許衝紅。
（5）對方需要確認嗎？
受票人未確認使用的，開票人應通過電子發票服務平台發起“紅字資訊確認表”後，開具紅字電子發票的全額金額，無需經受票人確認。
當票據收款人確認使用後，買賣雙方任何一方均可在電子發票服務平台發起“紅字資訊確認表”（收款人為非試點納稅人時，將在增值稅發票綜合服務平台發起確認），經對方確認後，可全部或部分開具紅字全電子發票。
（6）對方確認是否有時限？
是的。 啟動紅色流程後，發票方或收票人應在72小時內確認，如果未在規定時間內確認，則該流程將自動失效，如果需要開具紅色發票，則應重新啟動流程。
因此，在啟動開具紅票的流程後，請及時通知對方進行確認。 否則，該過程無效。
7. 稅務數字賬戶的定義和功能
電子發票服務平台稅務數字賬戶的功能與企業在銀行開立的結算賬戶有些相似。
（一）電子發票服務平台稅務數字賬戶定義
電子發票服務平台稅務數字賬戶是面向試點納稅人和繳費人的應用系統，收集各類涉稅、涉費資料，集查詢、票據使用、業務應用於一體。
（二）電子發票服務平台稅務數字賬戶功能
電子發票服務平台稅務數字賬戶為試點納稅人提供：
發票代收、使用確認、查詢、列印等服務。
試點納稅人開具獲取各類發票時，系統自動採集發票資料，推送到對應納稅人的稅務數字賬戶，從根本上解決了納稅人紙質發票管理丟失、損壞和電子發票收繳難的問題。
支援納稅人確認和查詢全額發票的目的，還可以列印和列印全電子發票，同時滿足納稅人對識別已記錄發票、查詢稅務通知、查詢稅收政策、申請調整開具發票總額、申請按原稅率開具發票的需求， 並操作海關繳費證明，從而為納稅人提供高效便捷的發票服務。
8. 如何理解數字發票的影響？
數字發票是什麼意思？
對於納稅人來說：首先，它更簡單，其次，問題更容易發現。
對於稅務局來說：監控、徵收和管理的能力更強。
對於申報而言，申報前後的金額規定將有助於促使納稅人及時申報，防止逃稅。
A公司為按月申報的一般納稅人，2023年10月發放總額為750萬元，截至10月31日實際使用額度為400萬元，剩餘可用額度為350萬元。
11月1日，電子發票服務平台自動計算出，11月開具的總金額為750萬元。 A公司11月申報前後的配額不同。
假設A公司於11月11日9時完成10月份增值稅申報並通過比對，則在11月11日9時前可用金額為350萬元（750-400）。
如果A公司從11月1日至11日9點實際使用額度為20萬元，則11月11日9點後（即申報完成）剩餘可用額度為730萬元。
這種處理的意義在於，一是防止虛開票，如果不申報，可以直接控制開票金額; 二是鼓勵，也可以說是脅迫，納稅人提前申報。 如果沒有開票要求，可以等到最後一天再報稅，如果有開票要求，餘額不夠，就要提前申報。
*：致方園稅。
作者：王東公升.
*編輯：木林財經報