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應收賬款、應付款項、預收賬款、預收賬款、其他應收賬款和其他應付款是財務報表中的重要內容。
1. 隱瞞收入風險
企業銷售商品或者提供服務並已收到相應款項的，應當依法確認為銷售收入。
但在實踐中，一些企業為了隱瞞收入或延遲確認收入，以預付賬款或其他應付款的形式記錄這些資金流向，試圖避稅。
2. 視同股息風險
對於民營企業，自然人股東在獲得股利時需要繳納個人所得稅。 實踐中，一些企業為了規避繳納這部分稅款，通過各種手段變相轉移資金，如計入預付賬戶和其他應收賬款，以達到逃避股息稅的目的。
3、借款利息涉稅風險
如果企業之間的貸款與企業與個人之間的貸款沒有關係，通常會簽訂貸款協議並計算利息，但在實踐中往往無法獲得借款人提供的發票。 如果是關聯方貸款，通常沒有規範的貸款協議，或者直接約定資金的自由使用，最終導致沒有利息發票被記錄。 無論如何，它都可能給企業帶來問題。
因此，在其他應收賬款和其他應付款項中，應特別注意企業的內借款和外借款。
四、成本虛高的風險
根據規定，企業的成本費用應以真實有效的發票處理，並按約定向對方支付相應的款項。 但實踐中，有些企業可以通過購買虛構成本來捏造成本和費用，但無法支付相應的實質性金額，只能將這些虛假成本暫時過賬到應付賬款賬戶上。 當公司長期無力支付時，企業可以通過現金抵銷、股東轉為個人墊款等方式調整賬目，即將應付賬款轉為個人股東的其他應付款。
但是，無論如何隱瞞，這樣的行為都改變不了錢沒有實際花掉的事實，存在很大的稅務風險。
5、被強制確認收入的所得稅風險
長期過賬的應付賬款和其他應付款，只要已過賬三年以上且無法證明已支付，就可以被稅務機關認定為“未支付的應付賬款”，是《企業所得稅法》規定的其他收入中的一種特殊收入。
六、亂套保值風險
由於經常賬戶原因的複雜性，很多經常賬戶會變成長期死賬戶，但這並不意味著可以隨意處理，尤其是很多企業在實際經營中，當很多財務問題無法簡單解決時，就會隨意調整屬於不同的主體， 甚至不分青紅皂白地對資產負債賬戶進行套期保值。
總之，為了規避長期“經常付款”的涉稅風險，企業應該抓緊時間被罰款！
對於長期未結清的應收應付款，將分不同情形處理，具體如下：
一未取得發票的費用
大多數會計師都有“憑票核算”的概念，如果實際貨物或相關成本和費用已經發生，但沒有發票，一些會計人員會想辦法找替代票，這顯然是非法的，可能會承擔法律責任。
事實上，它可以在沒有發票的情況下記錄。 如果有證據證明其他應收款是記入賬戶的費用，可以以費用的名義入賬，入賬時需要提供的證據可以是收據、收據等，但這些費用不能在所得稅前扣除。
當然，您也可以使用以下方法獲取帳戶中的發票：
1. 自然人的使用***
如果是實實在的支出，我們可以要求對方開具發票，當對方無法開具發票時，可以去稅務機關，這樣既方便企業進行會計處理，又可以稅前扣除。
現在有很多園區有優惠政策，讓企業可以拿到成本發票入賬，稅費不會很高，綜合稅負在3%以內。
2、與靈活用工平台簽訂總承包協議
如果企業人員散居較多，無法獲得自然人開具的勞動發票，比如社交電商、微商、電商等行業，就是通過“裂變”，利用使用者自身的流量進行多層次的分發和溝通！
此時，可以通過靈活的用工平台解決，間接與個人建立勞動關係，使企業獲得靈工平台開具的增值稅專用發票，相應的費用可以隨票據抵扣。
2.這些付款可以在沒有發票的情況下記錄
、投資者和其他個人借款
一是股東為了逃避個人所得稅，將工資、獎金、股息等應收賬款長期掛在其他應收賬款中，並受到處罰，企業應按規定繳納個人所得稅。
糧薪紳士算了一下，其實老闆每年能給自己發工資36-48萬元，這是最划算的！因為有個人免稅和專項附加扣除，所以可以相應扣除一部分個人所得稅，綜合計算一下老闆的個人所得稅可以降低到10%以下，比起20%的分紅，可以節省一半以上的稅款！
還有一種是股東從公司轉移資金，根據規定，股東借款當年不還，且不能證明用於生產經營的，將視同分紅，繳納20%的個人所得稅，所以每年年底償還貸款， 已用於生產經營的及時核算。
以及相關單位的當前付款
根據規定，向其他單位發放貸款涉及繳納增值稅，增值稅僅在2024年2月1日至2024年12月31日之間。
因此，無論是投資者還是相關單位借款，為了降低風險，
3. 確實無法收回的付款
其他應收賬款也可以為壞賬準備。 對於無法收回的貸款，壞賬可以在會計核算時根據會計政策進行計提。
按照壞賬審批程式，完成相關內部審批檔案，並盡可能查詢相關合同、付款憑證和催示記錄，並在企業所得稅清繳時進行專項申報，以便稅前扣除，但不能被稅務確認的， 他們需要在最終結算時進行稅收調整。
那麼，針對大額賬款的幾種情況，這裡的糧薪先生給大家講講相應的應對策略。 在任何時候，“當前”專案始終是審計的重點，作為財務人員，知道不該做什麼比知道如何做更重要。
本文作者：《糧食薪資合作社財稅綜合服務》。書面，此內容僅供參考，**請註明出處，更多稅收優惠，案例可動了解！