3月以來，個人所得稅迎來了一年一度的“多退少補”。 日前，國家稅務總局發布《關於辦理2023年個人所得稅綜合收入調節事項的公告》，明確提出2023年度個人所得稅終算將於2024年3月1日至6月30日辦理。
去年以來，新增兩項個人所得稅減免，分別是3歲以下嬰幼兒專項附加扣除和個人養老金扣除，讓納稅人在獲得退稅方面有更多選擇。
個人養老金是一種以政策為支撐、個人自願參與、市場化運作的補充性養老保險體系。 作為我國養老保險體系的“第三支柱”，個人養老金的實施不僅喚起了中青年群體對養老問題的思考和關注，增強了老年人財富儲備意識，也有助於引導人們從全生命週期規劃人生，實現從“養老”到“養老”的轉變。 “養老”，然後是“享老”。根據國家社保公共服務平台最新資料顯示，到2023年底，個人養老金賬戶開戶人數將突破5000萬。
一般來說，居民只需開立個人養老金賬戶並完成繳費，即可享受當年的稅收優惠。 為此，我們總結了關於個人養老金投前、投投、投後的顧慮和誤區，分三期進行解答。
本期進入“投前問答”：我應該開立個人養老金賬戶嗎？
Q1、稅率低於10%的人，開個人養老金賬戶就沒有意義了嗎？
《個人養老金實施辦法》規定，每人最多可領取120,000 美元的稅收遞延。 在付款年度，這 12萬元無需繳納個人所得稅，退休提取養老金時，按3%的稅率納稅。 我可以享受多少稅收優惠？ 計算依據不同的“應納稅所得額”（即扣除稅點和其他特殊附加扣除額後的應納稅所得額），結果如下：
應納稅所得額不超過36萬元，稅率為3%，1年稅收優惠金額為0元。
3 年的應納稅所得額60,000元至144萬元，稅率10%，1年稅收優惠金額840元。
14歲時的應納稅所得額4萬元至30萬元，稅率為20%，1年稅收優惠金額為2040元。
應納稅所得額在30萬元以上42萬元的，稅率為25%，一年稅收優惠金額為2640元。
如果應納稅所得額在42萬元以上66萬元，稅率為30%，1年納稅優惠金額為3240元。
應納稅所得額在66萬元以上96萬元的，稅率為35%，一年納稅優惠額為3840元。
應納稅所得額超過96萬元的，稅率為45%，1年納稅優惠金額為5040元。
對於那些繳納10%至45%個人所得稅的人來說，他們可以享受真正的稅收優惠，即使他們不考慮貨幣的時間價值和可能的投資收益，他們也可以從兩者之間的稅率差異中受益（7%42%）。
即使對於那些按 3% 稅率徵稅的人，參加個人養老金也有好處。 首先是貨幣的時間價值。 同樣是要交3%的稅，現在要交很多年後，由於通貨膨脹的存在，等額錢的實際“價值”是不一樣的; 二是可能的投資收益。 如果您選擇在多年後繳納，您可以在繳納這部分稅款之前用它來進行投資，您可以期望獲得投資收益。
因此，繳納個人所得稅稅率超過3%的人，可以獲得直接減稅和遞延納稅的好處; 年所得稅稅率為 3% 的人可以享受遞延納稅的好處。 在現行政策下，這兩類人在開立個人養老金賬戶時，可以在一定程度上享受稅收優惠。
Q2、節稅不多，有必要開個人養老金賬戶嗎？
有投資者認為，個人養老金賬戶每年節省的稅款不多，沒有必要費心開立個人養老金賬戶，但其實並非如此。
個人養老金賬戶的核心是社保養老金的補充，其目的是增加養老金積累渠道，幫助投資者實現個人養老金資產投資增值，“節稅”不是目標，只是錦上添花。
在我國多層次養老保障體系中，“第一支柱”是基本養老保險，主要起到保障基本生活的作用; “第二支柱”是企業年金和職業年金，對個人起到補充作用，但覆蓋面很小。 個人養老金制度的出台是為了滿足人民群眾多層次、多元化的養老保障需求，有望在基本養老保險和企業年金、職業年金的基礎上增加養老金積累。
特別是對於沒有參加過“第二支柱”的人群來說，個人養老金是自己補充養老金的重要渠道。 盡早開立個人養老金賬戶，選擇符合自身風險偏好的優質養老金融產品，積累長期投資，有望在晚年給你多一層保障。
Q3、還不如自己做養老投資，不需要開立個人養老賬戶？
投資者進行自己的養老金投資有兩個限制：
首先，養成科學的投資習慣並不容易，普通人很難做到“延遲滿足”。 一方面，在月度投入和早期消費之間，很難實現幾十年的自律。 另一方面，由於快速致富的衝動，普通人在投資過程中容易上下追逐。 從這個角度來看，個人養老金採用封閉式賬戶管理，一般不允許提前提款，這是一種“轉短轉多”的資產管理手段，有利於我們養成長期投資的良好習慣。
其次，養老投資存在專業門檻，普通人缺乏專業知識，可能導致“踩雷”的風險，比如被追逐高收益所欺騙。 相比之下，個人養老金的投資產品由中國證監會遴選並納入目錄，由國家監管，由專業投資團隊運營，整體投資流程更加科學、系統、有效。 例如，該行的旗艦公司工銀瑞信，在個人養老金業務全面啟動之前，就擁有養老金投資管理的全牌照，在養老金投資管理和客戶服務方面擁有豐富的經驗。 2022年11月25日，個人養老金體系快速上線，其5股個人養老金**y股率先在全國36個試點城市“上架”發售。 截至目前，已完成共8只個人養老金**y股的產品布局，包括工商銀行2035年、2040年、2045年、2050年、2055年和3個養老金目標風險。 憑藉豐富的產品布局和專業的投研能力，工銀瑞信逐漸成為眾多養老金投資者放心的選擇。
綜上所述，個人養老金有助於推動多層次、多支柱的養老保險體系建設，提供一定的稅收優惠，能夠掌控投資者“追漲殺跌”的手，幫助投資者進行長期專業投資。 建議投資者在條件允許的情況下積極參與個人養老金賬戶，早開、早參與、早積累、爭取早效益。
風險提示：**名稱中的“養老金”一詞不表示收入保證或任何其他形式的收入承諾，**不保護本金，可能會發生損失。 管理人按照盡職盡責、誠實守信、審慎勤勉的原則管理和使用物業，但不保證一定的利潤或最低回報。 過往表現並不代表未來表現，管理人管理的其他表現並不構成表現保證。 **存在風險，投資者在投資前應仔細閱讀《**合同》、《招股說明書》、《產品關鍵資料概要》及更新等法律檔案，在全面了解產品情況、費率結構、各銷售渠道收費標準並聽取銷售機構是否合適的基礎上，選擇適合自身風險承受能力的投資品種。