1.甲方為開發公司，乙方為建設單位，甲方為一般稅金計算方法，現有專案為甲方物資供應專案。 9%還是3%的稅率？ 有依據嗎？
[專家的回答]。根據《關於全面推進營業稅改增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件二第（七）款第一項規定，關於營業稅改增值稅試點有關事項的規定，一般納稅人可以選擇對一般納稅人以結算承包商形式提供的建築服務適用簡易計稅方法。 以承包人形式提供施工服務，是指施工方不購買建設工程所需材料，僅購買輔助材料，收取人工成本、管理費或者其他費用的施工服務。 根據這一規定，承包方的建築服務包括“純勞務”勞務和“輔料+勞務”服務，可選擇簡易計稅方法進行計稅。 根據上述檔案的規定，如果乙方是增值稅一般納稅人，乙方可以選擇開具9%的施工發票進行一般稅費計算，也可以選擇開具3%的施工發票進行簡易稅費計算。 至於乙方選擇單純的算稅還是一般的算稅，主要由甲乙雙方約定，並根據甲乙雙方簽訂的合同確認，合同確定經濟業務，只要甲方同意乙方的簡單算稅， 可以開具3%的增值稅發票，與甲方是否一般徵稅無關。
2.企業開辦農民工工資專項賬，支付給職工的工資是不是應該申報個人所得稅，如果是，是按工資薪金申報還是按勞動報酬申報？ [專家的回答]。根據人力資源和社會保障部發布的《工程建設領域農民工工資專戶管理暫行辦法》第2條規定，農民工工資專戶（以下簡稱專戶）是指建築總承包人（以下簡稱總承包人）在銀行金融中開立的專項存款賬戶工程建設專案所在地、專門用於支付農民工工資的機構（以下簡稱銀行）。總承包人包括工程總承包人、施工總承包人、施工單位直接承包的工程專業承包人。 農民工工資專戶由建設工程總承包人根據建設專案在銀行開立，並“專門”用於支付承包工程農民工工資。 是建設方根據工程進度款（一般為20%），將農民工工資的一定比例支付到農民工工資專戶個人銀行卡上，相當於工程付款的一部分。 根據《個人所得稅法》第九條的規定，個人所得稅由納稅人繳納，繳納所得的單位或者個人為扣繳義務人。 如果你說的企業是總承包人，總承包人是實際支付農民工工資的一方，農民工是個人所得稅的納稅人，而實際支付農民工工資的總承包人，那麼總承包人應根據“工資薪金”的所得為總承包人代扣代付個人所得稅。移徙工人;如果貴單位是總承包工程的專業分包商或勞務分包商，則總承包商僅受專業分包商或勞務分包商委託支付農民工工資，實際支付農民工工資的人是專業分包商或勞務分包商，因此分包商是農民工工資的扣繳義務人， 不是總承包商。如果農民工只在單位工作幾天或一年內，企業不按專兼職員工對待，企業不按“工資薪金”核算，企業不按“工資薪金”代扣代繳個人所得稅， 可視為企業在稅務稽查期間未按“勞動報酬”代扣代繳個人所得稅的風險。
3.年末財務報表收入大於稅費發票金額，稅費會有所不同，那麼年末結算時開具的發票如何申報呢？ [專家的回答]。根據國稅函〔2008〕875號第二條規定，建築業企業所得稅所得額按完工百分比確認，而不是按工程款項到收時間確認。 由於施工企業增值稅與企業所得稅義務的時間確認不同步，導致納稅申報表上的增值稅收入與企業所得稅收入不一致，稅務機關會告知這種不一致：存在稅務預警風險，企業在稅務稽查時會在施工合同中提供“專案繳費節點”的條款， 以及專案經理或債務人與業主（用人單位）或主管簽署的專案計量確認書，專案進度付款報表、專案最終決算報告等證據鏈可以解釋，在企業所得稅年度末期結算時無需調整。企業未按照財稅〔2016〕36號第四十五條第二款的規定和國稅〔2008〕875號的規定，按照完成百分比確認企業所得稅所得額的，在企業所得稅年度末期結算時，按照《未按權責發生制確認的收入納稅調整明細表》（A105020）進行調整安定。
4.建築公司選擇什麼樣的勞務公司才能更節稅？ [專家的回答]。如果建築業企業是一般應稅專案，為了減輕稅負，需要按照規定取得增值稅專用發票抵扣進項稅額，也就是說，選擇的勞務公司更適合一般稅計算而不是單純的稅計算，勞務公司會開具9%的建築服務專用發票供建築公司抵扣; 如果勞務公司是單純的稅費計算，則需要開具3%的增值稅專用發票供建築公司抵扣，而不是普通發票。
5.建築公司，工程資金被施工隊或分包商拿走了，現在施工方要求施工公司辦理手續辦理備案，建設公司怎麼可能不交稅就進賬呢？ [專家的回答]。施工隊或分包商為關聯方，施工公司為關聯方的，施工公司應向施工方開具發票進行核算，施工方將工程款支付給施工單位，滿足“三費率一致”。 如果施工公司將專案分包給施工隊或分包商，還應由施工公司向施工方開具發票進行核算，施工方向施工方支付工程款，滿足“三費率一致性”。 現在施工方要求施工公司不開具發票（不繳納增值稅），並要求施工公司辦理相關手續入賬，存在法律風險和稅務風險。
6.如果招標檔案中寫明專案可以一般徵稅或簡單徵稅，在與甲方簽訂合同時，如果條款沒有說明是按一般徵稅還是按簡易徵稅，以後會不會按簡單徵稅？ [專家的回答]。合同的主要內容必須與招標檔案一致，招標明確為工程的簡易稅計算，應按簡易稅計算開具發票，建築業應按照工程進行財務核算，如果合同不明確，則進行一般簡易的稅費計算， 這其實是乙份含糊不清的合同，在專案結算的實踐中，甲乙雙方可能會發生糾紛，甲方可能會為自己謀取利益。
7.打卡打卡的農民工以工資表的形式支付工資作為成本，而這群人在企業不繳納社保，可以嗎？ 我還需要人工費發票嗎？ [專家的回答]。企業有多種用工形式，包括專職用工和兼職用工，也可能有勞務派遣甚至勞務分包和用工平台用工等，無論哪種形式都必須依法繳納社保，但專職員工已簽訂固定用工勞動合同，必須由企業和個人承擔相應的社保， 對於非全日制就業，必須繳納彈性就業或城鎮居民社保或新農村保險，否則會帶來勞動爭議，這在企業所得稅法律法規中明確。企業可以在工資中臨時招聘職工，但必須代扣代繳個人所得稅，可以記入“工資表”或“工時報酬表”，當然這些人也可以記入稅務機關。魏總提醒，臨時工、季節性工人、長期工人和其他人員的工資必須真實合理，才能在所得稅前扣除。
8.農民工需要申報個人所得稅並繳納相應的工會資金嗎？ [專家的回答]。工會資金按所有雇員月工資總額的2%徵稅。 農民工工資按工資計算的，必須按規定繳納工會經費。 根據《個人所得稅法》第九條的規定，農民工個人所得稅應當是收入者的納稅人，繳納所得的單位或者個人為扣繳義務人。 （見問題 2）。
9.我們是建築企業，中標的是總公司，專案在外地，所以在現場設立分公司，分公司是獨立核算的，總公司給甲方開具發票，那麼成本發票也應該開給總公司嗎？ 如何以這種方式處理分支機構的會計核算？ [專家的回答]。總公司是中標人，總公司與業主簽訂總承包合同，分公司不是法人組織單位，分公司不能參加投標，分公司不具備施工資質，不能與施工方簽訂總合同，分公司不是企業所得稅納稅人， 而分支機構的獨立核算僅指增值稅的獨立核算。根據《國家稅務總局公告2017年公告》第11號檔案第二條規定，建設企業與發包人簽訂施工合同的，授權集團內其他納稅人（以下簡稱“第三方”）以內部授權或三方協議的方式為發包人提供施工服務， 第三方直接與發包人結算工程貨款的，第三方應當繳納增值稅並向發包人開具增值稅專用發票，與發包人簽訂施工合同的建設企業不繳納增值稅。用人單位可以憑實際提供建築服務的納稅人開具的增值稅專用發票抵扣進項稅額。 根據檔案的規定，總公司開具發票給企業是錯誤的，屬於代為公司開具虛假發票的行為，應該是誰工作誰開具發票，錢付給誰，所以在三方協議的條件下，分公司開具發票， 專案款項由業主（施工方）匯入分公司，按專案對樓進行核算，成本發票應由分公司核算，而不是成本發票到總公司，總公司彙總申報企業所得稅。
10.當勞務公司給每個班組發錢，把公司的賬號提出來轉給班組長，班組長制定相應的工資表，老師有什麼好辦法？ [專家的回答]。組長負責處理各個工商戶，並向勞務公司開具發票進行核算。 班組長根據施工服務作業收入與勞務公司簽訂勞務經營協議，向稅務局報勞務，勞務公司委託班組長代勞公司支付農民工工資，勞務公司製作相應的工資表， 所有員工按照《工資薪金》全額代扣代繳個人所得稅。
11.如果建築公司將其部分業務分包給另一家建築公司，另一家建築公司是否可以開具9個稅率的專案付款發票？ [專家的回答]。根據《建設法》第二十九條的規定，主體工程不得分包，即分包工程不得超過總承包總量的50%，否則分包違法。 總承包商可以按規定進行專業分包，只要是合法的分包，可以開具承包商和材料9%的施工服務發票，否則存在法律風險。 總承包方和專業承包方可以按照規定進行勞務分包，勞務分包方可以向總承包方或專業分包方開具9%或3%的增值稅發票。
12.2月底，我司與甲方簽訂了《商品房買賣合同》（預售）及認購函，隨後又簽訂了《商品房轉讓協議》，該協議是甲方與乙方之間的三方協議，明確了“甲方與乙方約定終止合同，乙方指定的丙方按協議購買商品房， 與甲方簽訂了新的銷售合同“，甲方於5月通過第三方代理向我公司支付了該專案款項，這種會計處理應該如何處理？[專家的回答]。這可能是對房屋抵銷專案資金的財務和稅務處理，甲方作為商品房的銷售，即出售不動產開具房地產銷售發票，乙方為建設者應向甲方開具施工發票進行核算，實際買受人為丙方， 甲方向丙方開具發票而不能向乙方開具發票，否則甲方向乙方開具發票，乙方向丙方開具發票，乙方將繳納更多的稅款（增值稅、土地增值稅、企業所得稅）甲方、乙方、丙方應簽訂債權債務轉讓抵銷協議。甲方與買方應在《委託付款函》上簽字。
13.老闆自己的門面房當辦公室用，不交房租，可是產生的水電費呢？ 房租是房東不會計就付給房東的，但水電費、取暖費、物業費都是由公眾賬支付的，已經核算了，這樣可以嗎，正確的做法應該是什麼？ 我在網上看到的資訊說引入了新條款，租房不再納稅，是真的嗎？ [專家的回答]。老闆自己的門面當辦公室，老闆要去稅務機關***月租金不超過10萬元（年租金不超過120萬元），免徵增值稅。 如果租金被免除，由於沒有租金收入，承租人應從房屋原價中扣除一定比例（30%）12%繳納房產稅; 還有一種風險是，在稅務稽查期間，公司會根據“利息、分紅、獎金”對業主購房徵收20%的個人所得稅。 水電費的產生，現在因為票據是發給老闆本人的，如果有租賃合同，可以按照國家稅務總局公告2018年第28號的規定分批記賬; 如果房東是個體戶（房東是老闆），則應作為轉售電，由個體工商戶向公司開具發票進行核算。 如果沒有與公司簽訂租賃協議，則不收取租金，發票將親自開給老闆，賬單無法在公司入賬。 租金是業主的私人賬戶支付給房東的，不會計，但水電費、取暖費、物業費都是由公眾賬戶支付的，已經核算過了，所以不可能，只有發票開到公司名下，業務才真正發生， 可以在企業所得稅前扣除。
14.農民工個人所得稅如何結算？ [專家的回答]。在實踐中，大部分農民工工資每月超過5000元，年終獎金部分以年終獎的形式發放，申報繳納個人所得稅，個人所得稅可以與3月1日至次年6月30日期間繳納的工資薪金所得合併繳納。 當然，農民工個人所得稅根據不同的就業形式以不同的形式繳納，請參加金穗源於5月18日至19日在太原舉辦的“建築業企業和勞務公司財稅法風險管控策略”高階別研討會。
15.我公司簽訂了5億元的施工合同，主要為機場跑道工程，混凝土佔比很大，1購買混凝土提供 3 分、2 分的特價票我公司向混凝土公司提供水泥，混凝土公司加工混凝土，水泥13點專用票進項稅，混凝土公司提供加工費9點專用票進項稅，3我公司在現場搭建了混凝土攪拌站，問老師施工單位哪個方案合適？ [專家的回答]。公司簽訂了5億的施工總承包合同，主要做機場跑道工程，由於混凝土佔比比較大，混凝土公司實行簡易徵稅，按3%的發票給施工總承包人，施工企業獲得較低的進項稅額，從而支付更多的銷售費用， 稅負高，企業考慮採用委託加工，即公司購買水泥，按13%的扣除，施工企業委託混凝土公司加工，混凝土公司會開具3%加工費的具體發票，這是錯誤的。混凝土簡稱“混凝土”是以水泥為主要材料，與砂石通過人工或機械攪拌而成的商品，施工企業採購水泥，主要材料不在混凝土公司購買，混凝土公司的商品混凝土不能按3%的簡易稅費計算計費。 如果建築公司想省稅，只能在現場建造混凝土攪拌站。
16.建築工地準備開食堂了，我們會新設個體戶給公司開具發票？ 還是自己執行合適？ [專家的回答]。視公司自身情況，最好外包食堂，可以重新設定個體工商戶開具發票。
17.施工方要求我們設立乙個專門的工資賬戶進行支付，而我們要找的承包商，如何申報工人的工資，如何支付工會資金和殘疾人押金，如何獲得承包商賺取的部分利潤的發票？ 公司經理是否需要繳納社保？ [專家的回答]。承包人與公司簽訂勞動合同，按照“工資薪金”繳納個人所得稅、工會基金、傷殘保險金。 承包人與公司簽訂的勞務合作協議，由公司按施工成本記錄。 承包商賺取的利潤按照股權結構經營。 公司經理必須繳納社會保障金。 以上回覆僅供參考！
有時，會計收到稅務局的通知，說收到普通發票是假的，並且涉嫌收到虛假發票。 然而，交易是真實的，會計師並不知道對方開了乙個虛假賬戶。 在這種情況下，您應積極配合稅務檢查，並提供相關材料證明真實交易。 根據情況採取措施。