1.非營利性組織的範圍。
非營利組織是服務於社會福利或特定群體利益且不以營利為目的的組織。 在中國，非營利組織的範圍相當廣泛，涵蓋了許多領域和型別。
首先，從法律形式上看，非營利性組織主要包括社會組織、民營非企業單位、協會等。 其中，社會組織是公民為實現成員的共同願望而自願組建的非營利性社會組織，如各種社團、協會、聯合會、研究社等。 民營非企業單位是指利用非國有資產從事非營利性社會服務活動的企業、事業單位、社會團體、公民個人等社會組織，如民辦學校、民營醫院、民營福利機構等。 ** 自然人、法人或其他人的捐贈。
其次，從活動上看，非營利組織涉及教育、科技、文化、衛生、體育、環保、社會公益等領域。 例如，教育領域的非營利組織可能包括各種學校、教育機構、教育協會等; 科技領域的非營利性組織可以包括科研機構、科技協會、科技創新協會等; 文化部門的非營利組織可能包括圖書館、博物館、藝術團體等; 衛生部門的非營利組織可能包括醫院、診所、衛生和防疫機構等。
此外，還有一些特殊型別的非營利組織，如禮拜場所、宗教機構以及財政部和國家稅務總局認可的其他非營利組織。 這些組織在宗教、文化遺產和社會福利方面發揮著重要作用。
需要注意的是，儘管非營利組織不是為了盈利，但它們仍然需要產生收入來支援其運營和活動。 這些收入通常來自會員費、捐款、補貼和其他來源。 同時，為確保其資金用於公益事業的發展，對非營利組織的收支進行嚴格調控和限制。
2、非營利性組織的經營特點及非營利性組織的稅種分析。
在中國，非營利組織在社會公益、教育、環保、科研、文化藝術等領域發揮著重要作用。 非營利組織的主要業務特徵包括：
1.非營利性。
這是非營利組織最顯著的特徵。 他們不追求經濟利益，而是將盈餘用於組織的進一步發展或擴大服務範圍。
2.公益。
非營利組織的目標是服務於社會的公共利益，他們提供的服務或產品往往具有社會效益。
3.自願。
非營利組織的工作人員通常出於對社會事業的熱愛而工作，他們中的許多人是不尋求金錢回報的志願者。
4.多樣性。
非營利組織的活動範圍很廣，包括教育、醫療、環境保護、人權、藝術等。
5.獨立。
在法律和財務上，非營利組織通常是獨立的，它們不受**或企業的控制，可以獨立運作。
雖然非營利組織不以營利為目的，但在實踐中，它們仍可能涉及各種稅務問題，包括：
1.增值稅。
非營利組織在對服務稅、商品銷售稅或商品進口稅**時，必須繳納增值稅。 但是，根據政策的不同，非營利組織提供的一些無償服務可能是免稅或可扣除的。
2.企業所得稅。
雖然非營利組織不是以營利為目的的，但如果其經營活動產生收入並且這些收入屬於企業所得稅的範圍，則需要繳納企業所得稅。 但是，非營利組織的企業所得稅通常有一定的優惠政策。
3.房地產稅和城鎮土地使用稅。
當非營利組織擁有房地產或土地時，他們需要繳納房地產稅和城市土地使用稅。 但是，用於公益事業的房地產和土地，如學校和醫院，是免稅的。
4.印花稅。
非營利組織在簽訂經濟合同、建立賬簿和其他經濟活動時，需要繳納印花稅。 印花稅相對較小，但對非營利組織的財務成本仍有一定影響。
5.其他稅費。
根據非營利組織的具體業務活動和區域政策，還可能涉及其他稅種，如城市維護建設稅、教育費附加費、地方教育費附加費等。
需要注意的是，非營利組織的稅收待遇具有一定的複雜性和特殊性。 在實踐中，非營利組織應充分了解相關稅收政策，合理規劃稅務籌畫，降低稅收成本，提高運營效率。 同時，建議非營利組織定期與專業的財務和稅務顧問或稅務機關進行溝通，以確保稅務處理的合規性和準確性。
3. 非營利組織的稅收優惠。
在中國，非營利組織享有一定的稅收優惠政策，旨在鼓勵和支援非營利組織的發展，促進其對社會公益事業的更大貢獻。
一是符合條件的非營利性組織，可享受免徵企業所得稅的優惠待遇。 具體來說，非營利組織賺取的以下收入是免稅的：
1.其他單位或者個人的捐贈所得;
2.除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款外，其他補貼收入不包括購買服務所得;
3.按照省級以上民政、財政部門的規定繳納會費;
4.免稅所得及免稅所得所得銀行存款利息所得;
5.財政部、國家稅務總局規定的其他收入。
但請注意，這些免稅收入不包括非營利組織的營利活動收入，但也有例外，例如財政和稅務機關另有規定。
其次，對於非營利組織使用的房地產和土地，也有一定的稅收優惠政策。 例如，非營利性醫療機構、疾控機構、婦幼保健機構使用的不動產、土地免徵房地產稅和城鎮土地使用稅; 營利性醫療機構取得的收入直接用於改善醫療衛生條件的，自取得執業登記之日起三年內免徵房地產稅和城鎮土地使用稅。 **部門、企事業單位自用不動產、個人投資福利、非營利性養老服務機構也免徵房產稅和城鎮土地使用稅。
此外，非營利組織對使用車輛和船隻免稅。 例如，國家機關、人民團體、軍隊自用的車輛、船舶，以及國家財政部門分配的機構自用的車輛、船舶，免稅。 同時，防疫車輛、救護車、船舶等專用車輛和船舶，以及非營利性醫療機構、疾控機構、婦幼保健機構等衛生機構自用的車輛、船舶，也免徵稅款。 營利性醫療機構取得的收入直接用於改善醫療衛生條件的，自用車輛、船舶也可以自取得執業登記之日起三年內免徵稅款。 **部門、企業事業單位、個人、非營利性養老服務機構使用的車輛、船舶等福利也免稅。
最後需要指出的是，非營利組織在享受稅收優惠政策的同時，還需要遵守相關法律法規和規章。 例如，非營利組織需要依法登記和提交納稅申報表，並接受稅務機關的監督和檢查。 同時，非營利性組織也要按照相關規定使用和管理其免稅收入，確保其用於發展公益事業。
四、非營利組織免稅資格認定需要注意的事項。
1）申請條件。
企業所得稅納稅人申請非營利組織免稅資格，應當同時具備下列條件：
（一）事業單位、社會團體、協會、社會服務機構、宗教活動場所、宗教院校、財政部、國家稅務總局依照國家有關法律法規設立或者登記的其他非營利性組織;
（二）從事公益性、非營利性活動的;
（三）所取得的收入，除與組織有關的合理支出外，應用於公益性、非營利性事業的登記批准或者公司章程規定的用途;
（四）財產及其孳息不用於分配，但不包括合理的工資、薪金;
（五）組織登出登記後的剩餘資產，按照登記批准書或者章程的規定用於公益或者非營利目的，或者登記管理機關應當轉給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告;
6）投資人不保留或享有投資機構的產權。本款所稱投資者，是指各級法人、自然人和非人民**以外的其他組織及其部門;
7）員工的工資福利費用應當控制在規定的比例內，組織財產不得變相分配，其中：員工的平均工資水平不得超過稅務登記所在城市（含地市）以上同一組織同行業平均工資水平的兩倍; 職工福利按照國家有關規定執行;
8）應納稅所得額及其相關成本、費用和損失應當與免稅所得額及其相關成本、費用和損失分開核算。
2）申請時間。
非營利性組織的免稅優惠地位是一項重要的財稅政策，對支援社會福利事業發展具有積極意義。 根據規定，原則上需要每年確定資格，以確保非營利組織的合規和可持續發展。 一旦獲得批准，該組織將獲得五年的免稅期，這無疑是對其社會公益承諾的肯定和支援。
但是，請注意，免稅身份不是永久性的。 五年有效期屆滿後，如果非營利組織未在規定的期限內申請複審，或者複審結果不符合相關標準，則免稅資格將自動失效。 這將對組織的財務狀況和業務計畫產生直接影響，因此及時準備和提交審查請求非常重要。
此外，為保持免稅優惠地位的連續性，非營利組織需要在每年1月1日至3月31日期間向主管稅務機關提交所需材料。 請務必遵守此時間表，並確保提交內容的準確性和完整性。 這將有助於該組織順利通過稅務機關的審查，並繼續享受優惠的免稅政策。
3） 需要提交的資訊。
1）申請報告;
（二）事業單位、社會團體、社團、社會服務機構章程，或者宗教活動場所、宗教學校的管理制度;
（三）非營利組織註冊證書影印件;
4）上一年度資金**及用途、公益活動、公益活動、公益活動明細;
5）上年度工資薪金專項報告，包括工資制度、員工整體平均工資水平、工資福利佔總支出的比重、重要員工（至少包括工資薪金前10名員工）的工資薪金資訊;
（六）經合格中介機構核證的上一年度財務報表和審計報告;
（七）登記管理機關出具的上一年度職業發展或非營利活動中符合相關法律法規、國家政策的事業單位、社會團體、協會、社會服務機構、宗教活動場所、宗教學校資料;
（八）財政、稅務機關要求的其他材料。
新設立或者登記的非營利組織應當提供第（一）項至第（三）項規定的材料和第（四、五）項規定的申請材料，不得提供本條第（六）項、第（七）項規定的材料。
5.非營利組織常見的稅務誤區。
誤區1：認為非營利組織不需要辦理稅務登記和納稅申報。
一些非營利組織不認為他們是為了營利而來的，所以他們不需要像企業那樣進行稅務登記和納稅申報。 這是乙個常見的誤解。 事實上，根據相關法律法規，非營利組織在取得相關資質後，仍需按時辦理稅務登記並提交納稅申報表。 這是因為非營利組織雖然不以營利為目的，但它仍可能產生應稅收入，例如捐贈收入、會費收入等。
誤區2：將免稅收入等同於所有收入。
一些非營利組織錯誤地認為，一旦他們獲得了免稅地位，他們的所有收入都可以免稅。 但實際上，免稅收入通常只針對非營利組織的特定收入專案，如捐贈收入、補貼收入等。 非營利組織從銷售商品、提供服務等營利性活動中獲得的收入，仍依法納稅。 因此，非營利組織需要明確區分免稅收入和應稅收入，以確保適當的納稅申報。
誤區3：忽視稅務合規要求。
在經營過程中，非營利組織往往更注重自己的公益使命和經營活動，而忽略了稅務合規的要求。 這可能導致非營利組織未能及時履行其納稅義務，未能按要求使用稅收優惠，從而導致稅務風險。 因此，非營利組織應建立健全稅務管理制度，確保稅務處理合規，並定期進行稅務自查和外部審計。
誤區四：濫用稅收優惠政策。
為了鼓勵非營利性組織的發展，中國制定了一系列稅收優惠政策。 然而，一些非營利組織在使用這些優惠政策時存在不當行為，例如將不符合要求的收入申報為免稅收入，濫用捐贈扣除政策等。 這些錯誤的做法可能導致稅收處罰和非營利組織的信譽損失。 因此，非營利組織應充分理解並正確運用稅收優惠政策，避免違法經營。
6、非營利組織涉稅風險控制。
非營利組織在經營過程中面臨各種涉稅風險，可能是由於對稅收政策的不理解、經營不當或內部管理缺陷造成的。 為保證非營利組織的穩定執行，避免稅務問題，必須採取有效的稅務風險控制措施。
1）完善內部稅收制度。
首先，非營利組織應建立健全內部稅務管理制度，包括明確稅務管理職責、規範稅務操作流程、建立稅務檔案管理制度等。 這些制度可以確保非營利組織在稅務處理上有明確的指導和依據，減少操作錯誤和違規行為的發生。
（二）加強稅收政策研究培訓。
非營利性組織應當定期組織財務人員和有關負責人參加稅收政策學習培訓，及時掌握最新的稅收政策法規。 通過提高稅務知識，非營利組織可以更好地處理稅務問題，並避免因不了解政策而產生的風險。
3）建立稅務風險評估機制。
非營利組織應建立稅務風險評估機制，定期評估和分析自身的稅務狀況。 通過識別潛在的稅務風險點，非營利組織可以及時採取措施預防和應對，從而降低風險發生的可能性。
4）加強發票和憑證管理。
非營利組織在經營過程中涉及大量的發票和憑證，這是稅務處理的重要依據。 因此，非營利組織應加強對發票和憑證的管理，以確保票據的真實性、合法性和完整性。 同時，建立嚴格的票據審核制度，防止使用虛假發票和非法憑證。
5）合理運用稅收優惠政策。
如果符合條件，非營利組織可以享受某些稅收優惠。 然而，這些政策的適用條件和限制往往更為複雜。 因此，非營利組織在使用稅收優惠時應謹慎行事，以確保其符合政策要求。 同時，要關注政策變化，及時調整稅收策略。
6） 尋求專業的稅務建議。
面對複雜的稅務問題，非營利組織應積極尋求專業財務和稅務顧問的幫助。 專業的財稅顧問擁有豐富的稅務知識和經驗，能夠為非營利組織提供準確的稅務指導和建議，幫助他們規避稅務風險。