應收賬款對於企業的生產和營銷活動至關重要，它與公司為銷售其產品、服務或提供服務而應從客戶那裡收取的資金有關。 這不僅是企業資本管理的核心環節，也是保證企業經濟效益和持續健康發展的關鍵因素。 因此，為了避免應收賬款的失控增長，減少其對公司流動性的影響，企業需要謹慎處理經營決策中的風險，並進行適當的法律風險評估，確保應收賬款風險控制在企業能夠承受的範圍內。 在這篇文章中，我將分享一些處理應收賬款問題的策略，希望能為企業提供一些有價值的參考和指導。
1. 加強客戶信用和風險管理
年末或財政年度末，往往是企業面臨應收賬款困難增加的時候**，部分原因是企業過於看好客戶的財務狀況和風險承受能力，或者擔心過度收債會導致長期客戶流失。 然而，這些問題的根源在於企業未能提前對客戶進行有效的信用評估和風險分析。
企業在與客戶建立合作關係前，應利用全國企業信用資訊公示系統、奇查查、中國審判網等渠道獲取客戶的財務狀況、股權結構、法律訴訟等資訊，以評估客戶的信用狀況和經營狀況。 如有必要，還可以聘請律師進行深入的盡職調查，以更準確地評估客戶的還款能力、付款時間和可能性。 對於風險較高的客戶，企業應採取措施降低其應收賬款**風險，例如要求立即付款或儘量減少應收賬款的期限。
2、加強合同管理和履約監督
為了避免客戶逾期付款，企業在進行交易時必須注意合同的簽訂流程，這是控制應收賬款風險的第一步。 在制定合同時，應詳細規定幾個關鍵部分：合同標的、交貨條件、產品質量、付款條件、違約責任、法律適用和擔保。 特別是在付款條款中，明確一次性付款的條件和具體付款期限非常重要，確保付款日期具體到年、月、日，避免協議含糊不清，明確逾期付款的責任（如將日利率設定為5/10,000違約金）， 如果可能的話，還要包括乙個保證條款，並盡量確保合同受企業所在法院的管轄。
此外，關注合同履行情況，跟蹤交易過程中的程式，加強對履約過程的管理，確保有足夠的證據支援：包括但不限於採購合同或銷售合同、交貨單或收據確認、付款證明、增值稅發票、對賬單或結算單據， 電子郵件往來、書面通訊、微信通訊記錄等。 在製作結算單據或結算單據時，要明確列明收款雙方資訊、付款期限、應收賬款具體專案和金額，並保證結算負責人具有相應的身份和授權，並在單據上簽字並加蓋公章、財務印章或專用印章。 實踐中難以加蓋印章的，應事先在合同中約定對賬方式。
3、完善應收賬款分析監控
在合同執行過程中，必須實時跟蹤應收賬款的進度，並持續與客戶進行有效溝通。 財務部門應定期或隨機檢查應收賬款的狀況，以確保銷售過程符合公司政策，批量採購合同正確執行，發票完整有效，相關業務和管理人員遵守授信和審批流程。 同時，應及時向有關部門匯報賬款情況，確保應收賬款能夠及時、完整。
為進一步降低應收賬款風險，公司可建立高風險客戶信用清單，每季度末組織相關人員對應收賬款的結構、賬齡、逾期狀況及客戶還款能力進行詳細分析。 對於信用狀況較差的客戶，可以通過降低或取消信用額度來限制風險，並及時向業務團隊提供建議或預警，從而將應收賬款帶來的風險降到最低，確保資金到位。
四、實施軟硬兼備的有效催收策略
當企業察覺到客戶異常跡象，如公司股權變動、法定代表人變更、大量裁員、拖欠工資、訴訟增多、聯絡人流失等，或客戶對催收活動無動於衷時，管理層及相關部門應立即提高警惕， 加快催收步伐，及時調整客戶信用等級。根據客戶的風險等級、欠款性質、欠款原因及還款意願，靈活制定催收方案，採取相應催收措施，防止壞賬累積增加，最終難以追回。 特別是對於大額和長期應收賬款，更要採取快速有效的催款手段，包括電子郵件、微信、簡訊、催款信等，以及直接上門談判。 在這個過程中，重要的是要注意證據的收集和儲存。
討債的目的不是為了破壞與客戶的業務關係，而是為了更好地發展雙方。 面對故意違約，採用法律手段催收是避免失去勝訴權的必要措施。 在應收賬款的催收中，律師函是一種極其有效的工具，它不僅可以中斷訴訟時效，而且可以表明企業作為債權人追回款項的決心和態度。 實踐證明，大多數債務人在收到律師函後會主動聯絡債權人，尋求寬限期或立即履行還款義務，或達成還款協議。
對於因特殊原因到期後確實無法償還債務的客戶，企業應考慮允許實物還款或提供期限折扣等還款方式，或要求客戶提交付款承諾書或擔保函，鼓勵客戶盡快還款。 這種方法不僅有助於提高最佳應收賬款率，而且還增強了客戶對業務的信任，從而促進了更緊密的合作夥伴關係。
5. 轉移應收賬款風險的合法策略
面對部分企業不願承擔的應收賬款風險，有必要探索轉移風險的合法途徑。 借助金融機構或保理公司的資金和資訊優勢，可以有效參與應收賬款的管理，幫助企業分散一些風險。 以下策略用於風險轉移：
1. 獲得第三方擔保對於被評估為高風險的客戶，企業應及時與其溝通，並要求客戶的法定代表人、大股東或關聯企業提供擔保。 這種擔保可以是擔保人提供的保函，也可以是對等值資產的抵押、質押或者留置權，承擔連帶責任。 這樣，如果將來發生付款糾紛，企業可以向擔保人追償。
2. 無追索權銷售：這是將應收賬款的所有權轉讓給金融機構（通常是商業銀行）的做法，金融機構負責直接向客戶收取款項並承擔壞賬風險。 例如，某企業可以將其應收賬款以無追索權的形式出售給銀行，銀行收取一定比例的手續費，並保留一定比例的款項作為預留金，最後根據實際壞賬損失與企業結算。 如果債務人最終違約或無力償還，商業銀行將無權要求企業承擔額外責任。
3、商業保理業務：企業（債權人）可以與保理公司訂立商業保理合同，轉讓與債務人簽訂的貨物銷售合同、提供服務合同、資產租賃合同等產生的現有或未來應收賬款。 保理公司提供一項或多項服務，包括融資、銷售賬戶管理、應收賬款催收、信用調查與評估、信用風險控制和壞賬保護等。 總之，企業有條件地將應收賬款債權轉讓給專門從事該業務的公司，並根據需要向其申請應收賬款催收、融資等服務，從而啟用應收賬款，緩解資金壓力。
6、採取法律手段，確保應收賬款債權得以實現
為保證賠付索賠的順利進行，建議企業委託專業律師提起法律訴訟。 根據我們處理許多類似案件的經驗，我們可以及時提起訴訟並向法院提出財產保全請求，例如凍結客戶的資產，將債務人列入不誠信遺囑執行人名單，限制其法定代表人的高消費行為，或在必要時將股東和關聯公司列為共同被告， 這些措施可以有效避免即使勝訴後仍因缺乏可執行財產而無法主張正確債務的風險。在銷售服務或特殊產品的情況下，我們還建議委託方對債務人的使用情況進行回訪記錄或滿意度調查，以加強所交付產品或服務不存在質量問題的證據。
7、提前聘請法律顧問，防範潛在風險
對於很多企業來說，往往是在遇到糾紛或不利情況時，才會想到聘請律師介入，而律師的作用更多的是開展事後補救措施，將已經發生的損失降到最低。 然而，從長遠來看，擁有常設法律顧問無疑是對企業的有效法律支援。 常年法律顧問可以依靠自己的專業知識，為企業提供及時、主動的法律保護措施，構建一套有針對性、前瞻性的法律安全保護體系，實現風險的防控。 這種合作模式可以幫助企業高效解決具體法律問題，保障合規運營，避免糾紛和損失。
8. 結論
應收賬款的日常管理作為企業資產的關鍵環節，對於企業的持續健康成長極為重要。 企業需要加強對應收賬款風險管理的警惕性，實施一套全面高效的監管措施，實現事前防控、事中管控、事後處理相結合，降低應收賬款風險，確保企業利益得到保障。 這包括建立完整的應收賬款管理體系，在業務發展前進行客戶信用調查和風險評估，加強應收賬款執行擔保合同條款，實施應收賬款持續監控，及時預警和收集證據。 對於逾期應收賬款，要加強催收措施，採取法律手段解決惡意欠款問題。