2月動態激勵計畫** 課程背景：企業整體預算管理是戰略實施的重要工具，也是企業內部資源配置的重要手段，是績效管理的主要依據！ 世界500強企業100%實行綜合預算管理，實施綜合預算管理已成為勢在必行的趨勢，綜合預算管理的水平很大程度上決定了企業管理的水平！
雖然綜合預算管理非常重要，但其在我國企業發展中的應用卻非常有限。 發現的主要原因有以下幾點：一是沒有建立正確的綜合預算管理理念，企業高層沒有給予足夠的重視; 二是在編纂過程中，由於對編纂規律掌握不夠，沒有結合自身情況而無效; 第三，預算超調的執行力度不夠大，效果不佳。
本課程將從幾個故事的分析入手，通過理論分析與案例實踐相結合，深入解讀綜合預算管理的內涵、重要性和框架體系，指出綜合預算編製的基本環境，根據企業戰略分解確定預算目標，深入分析其原則， 綜合預算編製的方法、步驟和過程，以及執行過程中的控制和調整，編制和實施過程中的分析、考核和激勵，最後以寶鋼為例，呈現綜合預算管理的全過程。
課程優勢：
加深您對整體預算和實施的理解。
全面掌握預算編製、執行、調整、分析和評估的方法。
提高綜合預算的實踐技能和應用能力，幫助企業建立綜合預算管理體系。
課程時間：2天，每天6小時。
課程受眾：企業的中高層管理人員。
課程方法：講師講座+案例分析+角色扮演+場景模擬+實踐練習。
課程大綱
案例研究和啟示：
1.中國的一座橋梁比原計畫提前一年半完工。
2.杜邦成長的秘訣。
互動討論：各企業預算編製和執行情況如何？
第一講：綜合預算管理的重要性和框架
一、綜合預算的現狀與混亂
1.為什麼企業預算與戰略目標不一致？
2.為什麼企業預算和實際結果之間會有這麼大的差異？
3.為什麼有一套公司預算和另一套執行？
4.為什麼高效能的預算控制系統不僅能提高效能，還能增加企業的運營成本？
5.為什麼預算執行結果只是績效考核的形式？
6.為什麼預算管理從上到下都被認為是財務部門的業務？
二、綜合預算的本質
概念
1）梁湯谷。
2）我們的理念。
特徵：
1）全方位。
2）整個過程。
3）全體員工。3.預算的驅動因素。
三、實施全面預算管理的重要性
戰略執行工具
1）一家公司的成敗，90%是戰略。
2）從公司戰略實施的角度了解整體預算。
3）確保集團公司戰略目標的一致性。
個案研究：寶鋼戰略目標導向的預算管理。
2.資源配置方式：從內部資源配置的角度出發。
3.業務流程的規範。
4.績效管理的基礎。
第二講：綜合預算案實施的環境保障
1、高層領導重視並參與全體員工
1.領導支援。
2.部門參與。
3.員工協作。
2、健全的預算組織體系
1.預算決策機構：董事會和預算管理委員會。
2.預算日常牽頭機構：財務部。
3.預算執行機構：責任中心。
4.預算監督機構：財務部和審計部。
5.預算評估機構：人力資源部和財務部。
3、完善內部管理制度和管理資訊統計制度
1.保證基礎資料真實準確的前提。
2.確保預算順利推進的先決條件。
四、配套績效考核制度
1.全面預算管理目標的落實保障。
2.需要形成乙個完整的企業績效控制體系。
3.保證實現貴公司的預算目標。
互動討論：： 公司是否具備全面預算管理的基本環境？
第三講：綜合預算的啟動和實施
1. 四步法和綜合預算的編制
1.年度戰略制定和討論。
2.確定年度目標和計畫。
3.編制年度預算。
4.批准公司的年度預算。
2. 戰略分析
戰略分析內容
1）外部環境分析。
2）內部環境分析。
戰略分析工具
1）巨集觀環境PEST分析。
2） 波特的 5 力模型。
個案研究：摩拜單車、永安行和ofo自行車的比較分析。
3）企業資源分析。
4）企業核心競爭力分析。
確定年度業務目標
1）制定原則。
2）平衡計分卡申請。
3）基準方法的應用。
4）採用聯合基數法確定目標利潤。
5）年度經營目標分解。
箱：西南航空的利潤秘訣是什麼？
3. 預算編製的啟動和方法
啟動預算編製
1）預算啟動會議。
2）部門內部溝通會議。
3）跨部門溝通會議。
確定預算編製的原則
1）目標支援性。
2）思考。
3）業務驅動。
4）時間性。
5）問責制。
確定關鍵績效指標
1）財務指標。
2）客戶關係。
3）企業內部過程指標。
4）學習和成長。
確定預算編製的內容系統
1）戰略目標的分解。
2）運營預算。
3）資本預算。
4）預計現金流量表。
5）預算損益表。
6）預算資產負債表。
確定預算編製方法
1）固定預算。
2）零基預算。
3）靈活的預算。
4）滾動預算。
5）增量預算。
四、預算執行情況
基於企業生命週期編排模型
1）資本預算。
2）銷售預算。
3）成本預算。
4）現金預算。
從銷售開始的預算流程
1）銷售預算。
2）生產預算。
3）直接材料預算。
4）採購預算編製。
5）編制成本預算。
6）資本預算。
7）使用財務資料對融資需求進行預算編製。
8）現金流量預算。
9）損益預算。
個案研究：Lomon Baili分享***預算編製。
第四講：總體預算的實施、控制與調整
一是預算執行存在問題
預算和死信
1）不要交流。
2）不要跟蹤。
業務審批流程不規範
1）多頭批准。
2）特別批准和不分青紅皂白的批准。
資訊系統薄弱
1）管理會計不健全。
2）資訊質量差。
執行結果
1）責任不明確。
2）獎懲不明確。
2. 預算控制
預算控制分類
1）過程控制。
2）事後控制。
預算控制
1）系統控制。
2）手動控制。
3）分析通知。
預算控制方法
1）制度控制。
2）業務控制。
3）資本控制。
4）合同控制。
5）成本控制。
預算系統設計原則
1）合規性。
2）適用性。
3）可行性。
4）穩健性。
預算業務不相容隔離控制點
1）預算編製和預算審批職責分離。
2）預算審批與預算執行分離。
3）預算執行和預算考核職責分離。
預算制度的內容框架
1）一般規定。2）控制內容。
3）獎懲。4）附則。
案例討論：中國華能綜合預算管理體系框架。
3. 預算的監督和檢查
總體預算管理和監督的主體
1）監事會——最高階別的監督機構。
2） 首席財務官 – 負責預算監控的人員。
3） 財務、內部審計和人力資源 – 監控和資訊反饋中心。
4）執行人的自我監控。
5） 員工 – 自我激勵。
2.檢查方法和手段。
預算調整條件
1）市場環境發生了重大變化。
2）公司戰略發生重大變化。
3）內部重大人事變動。
4）發生不可抗力。
預算調整程式
1）相關部門提交《預算調整申請表》。
2）將罰款審查提交給預算管理委員會。
3）超過10%的調整，報董事會。
4） 批准申請。
（五）預算部門應當發出預算調整通知。
第五講：總體預算的分析與評估
1. 預算分析流程
確定分析物件、方法和標準
1）收集資訊。
2）差額計算。
3）預算分析表。
4）定性和定量分析。
2.分析形成的差異。
報告和確認差異的原因
1）改進措施和建議。
2）預算預警。
3）預算評估。
二、預算分析報告的內容
1.跟蹤最後的改進建議。
2.關鍵指標的實現。
3.分析影響指標完成的內外部因素。
4.分析差異的改進建議、預警和對策。
5.趨勢和模式**。
3、企業內部績效考核
投資中心
1）計算公式。
2）指標的特點。
成本中心
1）定義。2）特點。
3）分類。4）考核指標。
3.利潤中心。
四、預算工作考核
評估內容
1）預算的準確性。
2）預算編製的及時性和規範性。
3）預算執行程式規範化。
4）預算分析的及時性、全明星性和徹底性。
5）徹底組織預算工作。
評估方法
1）評估物件。
2）評估週期。
3）考核水平。
激勵
1）股權激勵。
2）貨幣激勵。
3）福利激勵。
4）即時激勵。
綜合案例研究：寶鋼的預算管理實踐。
課程提煉與總結
結論：為本課程構建學習地圖。