關鍵要點。
近年來，深圳市坪山區積極探索，以職能部門在績效預算中的使命、目標和重點為切入點，初步形成了可操作、可複製、可推廣的績效預算新模式。 新模型最大的亮點是可以測試指標，可以監控實施情況，可以評估結果。
黃巧環， 劉兆斌， 朱培彤.
近年來，深圳市坪山區深入貫徹落實《中共關於全面實施預算績效管理的意見》，著力完善預算績效管理結構，切實打造了層次明確、分工明確、定位精準的工作模式，加快構建了“全方位、全流程、全覆蓋”的預算績效管理體系， 提高財政資源配置和效益使用效率，創新思路，完善機制，紮實開展全區預算績效管理工作，做到“預算考核、成果應用”，堅持夯實財政基礎、強化預算約束的目標任務。
探索基於績效的預算編製、產出預算和成果管理的新模式。
近年來，深圳市坪山區積極探索，以職能部門在績效預算中的使命、目標和重點為切入點，初步形成了可操作、可複製、可推廣的績效預算新模式。 新模型最大的亮點是可以測試指標，可以監控實施情況，可以評估結果。 首先，根據各部門的使命，即“三個計畫”，制定明確明確的部門戰略規劃，推動職能部門的預算安排與部門使命保持一致，有效增強職能部門實現自身目標的積極性，最後形成通過績效預算可以實現的自覺行動。 其次，要根據部門總體目標，細化具體任務，進一步明確區域發展前景。 比如，要抓住粵港澳大灣區建設和先行示範區建設重大歷史機遇的時間節點，推動各職能部門結合自身實際，為績效指標的選擇提供基礎依據。 最後，結合部門重點工作目標，為每項工作設定2-3個可操作、可量化、可理解的績效考核指標，選定的績效指標堅持簡單實用的原則，有效反映本年度部門的實際工作內容和成果。 深圳市坪山區遴選工業和資訊化局、科技創新局、教育局、城市管理綜合執法局、水務局5個代表性職能部門，重構績效預算管理流程，推出簡明扼要的績效指標，形成一套涵蓋績效預算的標準文字， 取得了一定的成果。這些部門的試點專案有效引導了職能部門預算編製與工作規劃的緊密結合，預算的執行和工作的推進已經一體化，迫使各部門最高領導重視預算，深化了部門預算編製的創新探索， 塑造以“按績效目標申報預算”為重點，實現“為產出謀劃算、為成果管理”目標的創新思維，實現指標可檢驗、執行可監控、成果可評估的全過程預算績效管理。
推進重點領域支出標準建設，著力解決績效和預算“兩層皮”
績效管理源於並服務於預算管理的需要，要取得實際效果，績效管理必須與預算管理深度融合。 為解決績效管理與預算管理“兩層皮”問題，深圳市坪山區加強績效與預算深度融合，落實支出標準建設。 2023年，選取城管部門“公園管理”和“市政道路綠化管理”兩個專案開展重點評價，引入成本效益分析，根據績效評價結果，制定平山區綠道管理、道路綠化管理、區公園管理、節日氛圍營造四項支出定額標準。 通過對重點財務績效的考核，力爭使區域重點領域、重點部門的大額支出逐年規範，使支出“有理有據”，預算編製“有理有據”，加強對預算安排的“硬約束”。
推動預算績效全過程深度融合，用好績效“接力棒”。
持續強化以政為先、以政輔的意識，將績效管理理念和要求融入預算管理和財務工作的各個環節。
一是加強預考核，收緊預算“水龍頭”。 在推進新重大政策、專案部門績效前評估全覆蓋的基礎上，加大財務部門重點考核力度，將預考核結果作為專案入庫和預算安排的前提，有效控制資源配置。 注重新專案和政策的預評估，收緊預考核門檻，在推進新重大政策和專案預考全覆蓋的基礎上，加大財政部門重點考核力度，委託第三方機構開展重點事前績效考核，全面評估論證專案設立的必要性， 投資經濟性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、相關專案的融資合規性。啟動專案依據不足、實施條件不具備、專案重疊、重疊的，不增加新專案。 2023 年預算已編制，累計減少 237億元，減持率7848%。
二是以目標為導向，嚴格績效目標管理。 績效目標是預算安排的重要依據，是監測和評價的基礎，在績效目標涵蓋所有財政資金的基礎上，更加注重提高編制和報告的質量。 一方面，加強對績效目標編制和報告的基礎支撐，結合部門績效考核指標體系建設，梳理提取核心業務指標，對單位開展培訓，加強指導編制，解決績效目標不“編制”的問題。 另一方面，加強對績效目標的審查分析，嚴格按照“無目標、無預算，有目標就要審查”的原則，對績效目標的完整性、規範性、合理性、匹配程度組織“一對一”評審; 審計結果與預算安排掛鉤，績效指標評審不通過原則上不安排預算，強化績效目標的“硬約束”，從源頭上收緊“錢袋”。
三是加強賽事績效監控，確保目標“不偏離軌道”。 按照績效目標達成程度和預算執行進度“雙監控”的要求，依託財務整合系統，結合庫房動態監控系統模組和預算資金執行進度，對資料整合進行整合，實現動態監控和實時監控， 真正發揮效能監控和糾錯的作用，推動效能監控的“真正”轉型。
四是加強事後績效考核，對資金下“緊”字。 一方面，按照擴大範圍、提高質量、注重效果的原則，在推進績效自我評價全覆蓋的基礎上，更加注重部門績效責任的落實，推動各部門開展的績效自我評價結果更加全面， 通過抽查複核、區委組織部聯合督查等方式，更加真實客觀地反映專案實施效果。另一方面，我們將把加強評價質量控制作為財務評價工作的重點方向，努力提高評價質量，勇於面對問題，敢於揭露問題，努力推動問題的解決。
通過以上努力，將績效管理全過程的結果服務於部門預算的編制，以上一年度績效評估結果為分配因素，減少或暫停低效、無效的資金，使財務評估成為政策改進的“催化劑”。 經財務評估，深圳市坪山區累計減少資金為459億元，取消坪山區民辦學校結對幫扶、無人機巡檢等低效專案，推動優化區級產業和人才專項資金政策，坪山區環衛一體化標準修訂細化兩次，實現“績效管理-結果反饋-問題整改-整改反饋-專案跟蹤回訪”機制， 對績效管理結果實行閉環管理，提高績效管理水平和財政資金使用效率。
作者單位：深圳市坪山區財政局）。