內部審計乾貨-審計方法我該如何使用它？ 以合同付款為例！
ID：內部審計師實務與實戰
審核方法有很多種，有的是傳統的，有的是創新的，沒有必要擔心哪個更重要、更有效。
不管是黑貓還是白貓，抓到老鼠就是好貓！
我們以合同付款為例，談談如何使用合適的審計方法，不同的審計方法可以起到什麼作用？
以傳統審計方法為例：（1）檢查（2）觀察（3）查詢（4）確認（5）重新計算（6）重新執行（7）分析程式（8）問卷調查。
1.驗貨：主要檢查各類證件：**視訊等證件，也可實物
例如，您需要檢查付款申請程式是否齊全：受理程式、審批程式、扣款程式，是否符合合同條款，發票是否充分有效。
如果是購買物品，您還可以在現場檢查（並觀察實物的相似性）。
2.觀察：主要是用眼睛看，看人、看事、看過程、看動態等
在合同付款業務中，可以參加現場驗收，檢查驗收人員和驗收程式的合規性、完整性。
採購合同，可以觀察實物的質量和質量。
工程合同，觀察施工過程的合規性和物理影響。
服務契約，遵守服務流程。
3.詢價：問經理、問助理、問審計員、問領導、問專家等
你可以問所有相關的東西，雖然由此產生的證據可能不是那麼有說服力，但它可以提供更全面的資訊，給你想法，給你見解，甚至知識和技能。
比如問運營部門，付款流程是否合理？ 最好的方法是什麼？
問：你們的驗收流程是怎樣的？ 有按節點付費嗎？ 審批過程是否緩慢等。
詢問專業人士：產品或服務的質量是否達標，是否存在任何潛在風險？ 哪些方面需要改進？ 等一會。
4.對應：主要用於外部單元
您可以向接收單位傳送一封信：欠款金額是否正確？ 你認識扣款事件嗎？
也可以寫信給第三方，如施工合同中的監理方，詢問驗收中存在的問題。
5.重新計算：重新計算資料
合同付款，包括合同金額、累計付款金額、累計發票金額、拖欠扣除金額、代收發貨金額、該節點應付金額。
對於單價合同，可以重新計算工作量資料：可能會發現違規行為，或者可能會發現計算錯誤。
因此，在審核付款時，有必要根據合同或公司內部政策計算所有與付款相關的資料，以確保該付款資料的準確性。
6.重新執行：主要是對業務流程進行重走，以測試流程的合規性和合理性
例如，如果線上支付審批流程的審核人員不正確，您可以請求對流程進行審核，要求進行模擬測試，然後重新完成流程。
當然，還需要測試自動發起的付款請求，或者自動扣款的程式。
7.分析程式：比較分析、比率分析、趨勢分析、相關性分析等，多種分析方法
分析程式主要是通過資料分析來測試偏差或異常，最終找出問題資料。
在支付業務中，可以通過比較累計付款和合同金額來發現超支資料。
將完成的工作量（或收到的累計金額）與付款金額進行比較，可以揭示提前付款或欺詐的問題;
分析拖欠扣除額可以評估收款人的表現。
比較不同合同的驗收情況，以評估專案的進度或產品的質量。
8.調查：向相關人員傳送調查問卷，了解他們對您關心的問題的態度
對於支付申請業務，您可以向所有合同執行部門傳送調查問卷進行評估：支付流程是否太長、太慢？ 合約支付節點設定是否合理？
或開放式問題：與付款延遲相關的問題是什麼？ 等一會。
結論
每種審計方法都有其優點和缺點，我們首先需要做的是建立在優點和避免缺點的基礎上，然後我們才能挖掘審計方法的更深層次的價值。
我們不應該拒絕任何一種審計方法，即使它看起來毫無用處，我們也應該關注每種審計方法應該在何時何地使用。
你說你用美女把戲釣到了腐敗的大魚，我抬手和腳同意：你是審計方法的高手！
親愛的，多加注意**！